دليل صاحب العمل لتعويضات الموظفين الخاضع للضريبة

عندما يتعلق الأمر بتحديد الدخل الخاضع للضريبة لموظفينا، قد يكون من الصعب فرز ما هو خاضع للضريبة للموظفين وما هو غير ذلك. يبدو أن كل نوع من الدخل خاضع للضريبة، ولكن هذا ليس صحيحا بالضرورة. تتناول هذه المقالة أنواع الدفعات التي يدفعها النشاط التجاري إلى الموظفين، وأي من هذه الدفعات خاضع للضريبة، وأي استثناءات. كما يجيب على أسئلة حول قيمة الفوائد وحجب الفوائد.

يجب أن يتم تضمين أجور الموظفين والمزايا التي تخضع للضريبة في الاستمارة W-2، وأجور الموظف والبيانات الضريبية. نموذج W-2 هو شكل معقد، ويتم تضمين العديد من أنواع الدخل.

هذه المناقشة عامة ولا يقصد بها أن تعطيك كل تفاصيل حالات معينة. إن لوائح مصلحة الضرائب الأمريكية الخاصة بأجور ومزايا الموظفين الخاضعة للضريبة معقدة، وهناك العديد من القيود والاستثناءات. انظر المعلومات في نهاية هذه المقالة إذا كنت ترغب في البحث في تفاصيل أي من هذه العناصر.

الدفع والاستحقاقات الخاضعة للضريبة

جميع المدفوعات التي يدفعها عملك للموظفين للعمل خاضعة للضريبة، بما في ذلك الرواتب والأجور، والنصائح والعمولات والرسوم والمنافع وخيارات الأسهم. وبالإضافة إلى ذلك، جميع الفوائد التي توفر الموظفين. فيما يلي المزيد من التفاصيل

دخل الموظف الإجمالي خاضع للضريبة للموظف، بما في ذلك أجور العمل الإضافي للموظفين غير المعفيين وبعض المعفيين من ذوي الدخل المنخفض.

كل تلميح الدخل. يتم تضمين دخل تلميح مع جميع الإيرادات الأخرى في الصناديق ذات الصلة في النموذج W-2. لاحظ أن النصائح المخصصة (تلك التي تحددها صيغة لجميع الموظفين المنقولين) يجب أن تظهر في الإطار 8، ولكن ليس في بنود الدخل الأخرى.

عمولات الموظفين مدرجة في الدخل الخاضع للضريبة. وفي حالة حصول الموظف على عمولات مسبقة مقابل الخدمات التي يتعين القيام بها في المستقبل، تكون هذه العمولات خاضعة للضريبة في معظم الحالات عند تلقيها من قبل الموظف.

إذا كان موظف يستخدم سيارة لأغراض تجارية، فإن الأميال الشخصية التي يقودها الموظف خاضعة للضريبة كمنفعة. يمكنك أن تعطي الموظف بدل للاستخدام التجاري للسيارة، وهذا البدل غير خاضع للضريبة.

خيارات الأسهم قد تكون خاضعة للضريبة للموظفين عند استلام الخيار أو عند ممارسته أو عند التخلص من المخزون. اقرأ المزيد حول كيفية فرض ضريبة على خيارات الأسهم.

المزايا الخاضعة للضريبة والمدفوعات الأخرى

جميع استحقاقات الموظفين خاضعة للضريبة، باستثناء تلك الأجزاء من الاستحقاقات التي يدفعها الموظف. على سبيل المثال، إذا كانت شركتك والموظف يتقاسمان تكلفة أقساط الرعاية الصحية، فإن الموظف جزء من التكلفة غير خاضع للضريبة للموظف.

المكافآت، الجوائز، والهدايا للموظفين هي عادة خاضعة للضريبة للموظف.وهذا يشمل بطاقات الهدايا والعناصر في العطلات. والاستثناء هو المدفوعات الدنيا (الصغيرة) المقدمة للموظفين على أساس غير متكرر.

بعض البنود غير الخاضعة للضريبة

تعويض العمال الفوائد غير خاضعة للضريبة للموظفين.

عادة ما تستثنى من خدمات الشركات وموظفيها من خدمات النقل وخدمات النقل . هناك استثناءات وحدود، لذلك اقرأ المزيد حول كيفية عمل هذه التنقلات والنقل، بما في ذلك ركوب الدراجات، وقوف السيارات، ومزايا النقل الجماعي.

وجبات قد لا تخضع للضريبة للموظفين إذا كانت صغيرة وغير متكررة. وقد عمدت مصلحة الضرائب إلى تعقيد القواعد المتعلقة بالوجبات التي يقدمها صاحب العمل وهي غير خاضعة للضريبة.

التكلفة التي تصل إلى 50 ألف دولار تغطية التأمين على الحياة على المدى الجماعي لا يتم تضمينها للموظفين في دخلهم. تكاليف التأمين على الحياة التي تدفعها شركتك لأكثر من 50 ألف دولار تخضع للضريبة للموظفين. وترد هذه التكلفة في الإطار 1 وفي الإطار 12 باعتباره أحد الخيارات.

أقل من 5000 دولار أمريكي تدفع إلى الموظفين في السنة التقويمية لا تخضع للضريبة للموظف إذا كان هناك جزء من برنامج مساعدة تعليمية مؤهل. لمزيد من المعلومات حول برامج المساعدة التعليمية، راجع إرس بوبليكاتيون 971. فوائد حالة العمل عادة ما تكون غير خاضعة للضريبة. هذه هي المنتجات أو الخدمات التي يقدمها صاحب العمل للموظفين لمساعدتهم على العمل.

وتشمل هذه المزايا، على سبيل المثال، الأدوات والمعدات والزي الرسمي. مساهمات أرباب العمل في خطة التقاعد المؤهلة لموظفي مصلحة الضرائب غير خاضعة للضريبة للموظف وقت تقديم المساهمة. ولكن السحب من خطط التقاعد 401 (ك) أو الجيش الجمهوري الايرلندي تخضع للضريبة (كل من مساهمة صاحب العمل ومساهمة الموظف).

الاستقطاع عن دفعات وفوائد الموظفين الخاضع للضريبة

فقط لجعل الأمور أكثر تعقيدا، يجب عليك حجب الضرائب على الدخل الفيدرالي والدولة من الأجور والمزايا الخاضعة للضريبة. وبالإضافة إلى ذلك، يجب عليك حجب الضرائب فيكا (الضمان الاجتماعي والرعاية الطبية) من بعض، ولكن ليس كل هذه الفوائد. یشیر إرس بوبليكاتيون 15-B إلی جمیع الاستحقاقات الساریة وما یجب أخذھ من حجب.

كم تستحق هذه الفوائد؟

قيمة الدفع من السهل جدا تحديدها، ولكن ماذا عن قيمة هدية أو وجبة أو وسيلة النقل فائدة؟ قد يكون تقييم بعض هذه الفوائد الخاضعة للضريبة للموظفين صعبا. لدى مصلحة الضرائب قاعدة تقييم عامة يتم استخدامها لتحديد قيمة معظم المزايا الإضافية. عادة، القيمة هي القيمة السوقية العادلة. وهذا هو، ما هو الثمن في معاملة تجارية على طول.

إليك مثال؟ ما هي قيمة استخدام الموظف لمرافق اللياقة البدنية للشركة؟ وربما تكون تكلفة العضوية إذا كان المرفق يعمل على أساس ربحي.

هل هذه المدفوعات قابلة للإنفاق على نشاطي التجاري؟

معظم المدفوعات التي تقوم بها للموظفين واستحقاقات الموظفين هي نفقات الأعمال القابلة للخصم لشركتك.هذا هو المفاضلة بين مع المدفوعات والمنافع التي يمكن خصمها للأعمال التجارية والخاضعة للضريبة للموظف. على سبيل المثال، إذا قمت بتوفير كمبيوتر محمول لموظف، استخدام الأعمال من هذا البند هو خصم لك كصاحب العمل. أي استخدام شخصي يخضع للضريبة للموظف.

من هو موظف لهذه الأغراض الضريبية؟

هذه المعلومات هي مساعدة أصحاب الأعمال في فهم الأجور الخاضعة للضريبة والاستحقاقات للموظفين. وهي لا تشمل المدفوعات للمقاولين المستقلين باستثناء الدفع المباشر للخدمات.

بعض الشركات الفرعية الفرع S لا يعتبر المساهمون موظفون لأغراض فرض الضرائب على الأجور والاستحقاقات. وتقول مصلحة الضرائب:

أن المساهم 2٪ هو شخص يمتلك بشكل مباشر أو غير مباشر (في أي وقت خلال السنة) أكثر من 2٪ من أسهم الشركة أو مخزونها بأكثر من 2٪ من حقوق التصويت. تعامل مع 2٪ من المساهمين كما كنت شريك في شراكة لأغراض هامش فائدة، ولكن لا تعامل مع فائدة تخفيض في التوزيعات إلى 2٪ المساهمين.

للحصول على مزيد من المعلومات

يمكنك العثور على معلومات أكثر تفصيلا عن الوضع الضريبي لمختلف مزايا الموظفين في إرس بوبليكاتيون 15-B، و إرس بوبليكاتيون 525 يحتوي على مزيد من التفاصيل حول تعويضات الموظفين والضرائب.