النموذج 1099

التعريف:

خدمة الإيرادات الداخلية (إرس) يمثل النموذج 1099 وثيقة رئيسية للإبلاغ الضريبي الاتحادي. وتعد البنوك وشركات الوساطة وشركات الصناديق الاستثمارية من بين شركات الخدمات المالية التي تستخدم النموذج 1099 للإبلاغ عن الإيرادات التي يتلقاها عملاؤها مثل الأرباح والفوائد. منذ السنة الضريبية 2011، نموذج 1099 أيضا تقارير العملاء أرباح رأس المال من مبيعات الأوراق المالية، في الحالات التي يمكن فيها شركة الوساطة تأكيد الأساس الضريبي (أي، سعر الشراء المعدل) منها.

في السنوات السابقة، تم تضمين إجمالي العائدات من المبيعات.

تقوم البنوك وشركات الصناديق الاستثمارية عادة بإصدار نموذج 1099 للعملاء بحلول منتصف يناير، ولكن شركات الوساطة تأخذ عادة حتى موعد منتصف فبراير المحدد لهم بموجب القانون. ومع ذلك، فإن هذا الموعد النهائي هو وهمية إلى حد كبير، حيث لا يطلب من شركات الوساطة ضمان أن كل نموذج 1099 التي تصدرها نهائية وصحيحة تماما بحلول هذا الوقت. وبدلا من ذلك، من الشائع أن تقوم شركات الوساطة بمراجعة نموذج 1099 للعميل مرة أو أكثر في نفس موسم الضرائب، حتى بعد 15 أبريل / نيسان، مما يسبب صعوبات لكل من العملاء وممثلي الضرائب في استكمال إقرارات ضريبة الدخل.

تدعي شركات الوساطة عادة أن 1099 مراجعة تنجم عن تغذية البيانات المنقحة من الجهات المصدرة للأوراق المالية التي تبلغ عنها، أو من صناديق الاستثمار المشتركة التي يحتفظ بها في حسابات الوساطة لعملائها. ومع ذلك، وكما ذكر أعلاه، عادة ما تقوم شركات صناديق الاستثمار المشترك بإصدار الاستمارة 1099 قبل شهر كامل، ونادرا ما يكون ذلك مع أي تنقيحات، على الرغم من الاحتفاظ بالأوراق المالية من نفس المصدرين.

وعلاوة على ذلك، فإن الشرط الجديد الذي يفيد بأن شركات الوساطة لم تبلغ عن المكاسب (والخسائر) الرأسمالية في الاستمارة 1099 لم تنفذ بالكامل. وينبغي الإبلاغ عن بيانات الأرباح والخسائر عن جميع الأوراق المالية المشتراة من نفس الشركة نظريا في الاستمارة 1099، ولكنها ليست في كثير من الأحيان.

- 3>>

مشاكل شركات الوساطة مع إصدار النماذج الصحيحة والنهائية في الوقت المناسب 1099 هي مثال على كيفية المستشارين الماليين ومساعدي مبيعاتهم لا يسيطرون على جميع العوامل التي تؤثر على رضا العملاء.

بدلا من ذلك، فهي تعتمد اعتمادا كبيرا على جودة الخدمة التي تقدمها المجالات الوظيفية الأخرى في شركاتها، مثل عمليات الوساطة أو تكنولوجيا المعلومات.