المطالبة بالاستثناءات الشخصية على ضرائب الدخل الاتحادية

تعمل الإعفاءات الشخصية تماما مثل الخصم الضريبي. فالإعفاءات الشخصية تقلل من الدخل الخاضع للضريبة، وهو ما يخفض بدوره ضريبة الدخل.

من هو مؤهل

يمكن للشخص أن يطلب إعفاء شخصيا واحدا لنفسه بالإضافة إلى إعفاء واحد لكل شخص يدعي بأنه معال.

يمكن للأشخاص المتزوجين الذين يتقدمون بالاشتراك أن يطالبوا بإعفاءين شخصيين (واحد لكل زوج)، بالإضافة إلى إعفاءات لكل من معاليهما.

إذا كان الإيداع على حدة، فلا يمكن للزوج أن يطالب بالإعفاء الشخصي من الزوج الآخر إلا في ظروف محدودة.

لا يستطيع المعالون المطالبة بإعفاءهم الشخصي.

كم الإعفاء الشخصي

يتم فهرسة مبلغ الإعفاء الشخصي سنويا للتضخم. للسنة الضريبية 2016، مبلغ الإعفاء الشخصي هو $ 4، 050.

- <> السنة

المبلغ
2016	$ 4، 050
2015	$ 4، 000
2014	$ 3، 950 < 2013
$ 3، 900	2012
$ 3، 650	2009
$ 3، 650 < 2008	أوس $ 3، 500
2005	$ 3، 200
2004	$ 3، 100
2003	$ 3، 050
2000	أوس $ 3، 2000
1999	-
	<> مبلغ الإعفاء الشخصي المخفض على أساس الدخل
تخضع الإعفاءات الشخصية لحدود التخلص التدريجي، التي يطلق عليها اسم الاستثناء الشخصي للإعفاء (أو بيب).	تنتهي الإعفاءات الشخصية أو تخفض تدريجيا بنسبة 2٪ لكل دولارين أو 500 دولار (أو جزء كسري من $ 2، 500) يتجاوز فيه
الدخل الإجمالي المعدل	للسنة مبلغ عتبة . وبالنسبة للأشخاص الذين يستخدمون وضع الزواج المتزوجين بشكل منفصل، ينتهي الإعفاء الشخصي بنسبة 2 في المائة لكل دولار واحد و 250 من إجمالي الدخل المعدل على العتبة.
	مرحلة التصفية للإعفاءات الشخصية لعام 2016
حالة الإيداع	مرحلة التصفية تبدأ
إنهاء المرحلة	متزوج الإيداع المشترك
$ 311، 300	$ 433، 800
أرملة	311، 300

433، 800

رب الأسرة

285، 350

407، 850

واحد 259، 400 381، 900

متزوج فيلينغ سيباراتيلي

155، 650
216، 900	(المصدر: إرس، ريفينو بروسدور 2015-53، بدف)
	المرحلة النهائية	المرحلة النهائية تنتهي
متزوج الإيداع مشترك	$ 309، 900	$ 432، 400
أرملة مؤهلة	309، 900	432، 400
رئيس الأسرة	284، 050	406، 550
واحد	258، 250	380، 750
متزوج يودع بشكل منفصل

154، 950

216 ، 200
(المصدر: إرس، ريفينو بروسدور 2014-61، بدف)		على سبيل المثال:
قامت دارلا بتعديل دخل إجمالي قدره 300 ألف دولار في عام 2016. وهي تقوم بدور رئيس الأسرة والمطالبات إعفاءات شخصية: واحدة لنفسها زائد واحد لابنتها.وتبلغ العتبة ذات الصلة لعام 2016 ما مقداره 285 دولارا أمريكيا (350 دولارا أمريكيا) لرؤساء أرباب الأسر المعيشية. يتجاوز الدخل الإجمالي المعدل لدارلا 300 ألف دولار عتبة $ 285، 350 $ 14،650. نحن نأخذ هذا المبلغ الزائد ونقسم بمقدار $ 2، 500، وهو 5. 86. نقوم بتخفيض الإعفاءات الشخصية بنسبة 2٪ لكل 2 دولار، 500 أو جزء كسري من $ 2، 500، والتي ستكون ست تخفيضات بنسبة 2٪ (خمسة مضاعفات كاملة من $ 2، 500 زائد جزء كسري واحد من $ 2، 500). وتخفض دارلا إعفاءاتها الشخصية بنسبة 12٪. بالنسبة لعام 2016، يتم تخفيض الإعفاءات الشخصية من دارلا بمقدار (4، 050 + 4 دولار أمريكي أو 050) × 12٪ أو 972 دولارا أمريكيا. لذلك فإن إعفاء دارلا الشخصيين (الذي يبلغ إجماليه 8 دولارات، 100 قبل التخفيض) يستحقان فقط 7 $، 128 بعد الحد التدريجي.	يمكن حساب الحد من الإعفاءات الشخصية باستخدام ورقة العمل 3 في المنشور 501.	لم تطبق حدود الإزالة على السنوات 2010 أو 2011 أو 2012. القيود المفروضة على الإعفاءات الشخصية سارية المفعول لعام 2013 وما بعدها سنوات.
كيفية المطالبة بالإعفاءات الشخصية	تظهر الإعفاءات الشخصية مكانين على الإقرار الضريبي.	تظهر أول إعفاءات شخصية في الصفحة الأولى من الإقرار الضريبي.
يحتوي الخط 6 من النموذج 1040 على مساحة للإشارة إلى ما إذا كان الشخص يطالب بإعفاءات شخصية لنفسه، أو لزوجته، أو معاليه.	ثانيا، يظهر المبلغ القابل للخصم من الإعفاءات الشخصية في الصفحة الثانية (النموذج 1040 الخط 42 والخط 1040A الخط 26).	بالنسبة للأشخاص الذين يقدمون الاستمارة 1040EZ، تظهر الإعفاءات الشخصية في مكان واحد فقط: الخط 5.
التأثير على الحد الأدنى البديل للضريبة	الإعفاءات الشخصية تقلل من ضريبة الدخل الاتحادية فقط. ولا تقلل الإعفاءات الشخصية من الحد الأدنى للضريبة البديلة (أمت). وذلك لأن الدخل الخاضع للضريبة لأغراض أمت يحسب دون اعتبار للإعفاءات الشخصية.	المواد المرجعية
قانون الإيرادات الداخلية القسم 151	ضريبة الدخل قسم اللوائح 1. 151-1 الخصومات للإعفاءات الشخصية	قسم ضريبة الدخل القسم 1. 151-2 الإعفاءات الإضافية للمعالين
ضريبة الدخل القسم رقم 1. 151-3 التعريفات

المطبوعات 17، ضريبة الدخل الاتحادية، الفصل 3، الإعفاءات الشخصية والمعالين

النشر 501، الإعفاءات، الخصم القياسي، ومعلومات الإيداع