نموذج إيرس 709 التعريف والوصف

يستخدم نموذج مصلحة الضرائب 709 للإبلاغ عن الهدايا الخاضعة للضريبة، ويخصص أيضا الاستخدام مدى الحياة لإعفاء ضريبي دافعي الضرائب من تخطي الضرائب. الاسم الرسمي للنموذج 709 هو الولايات المتحدة هدية (وتحويل الجيل تخطي) الضرائب .

من يجب أن يكون نموذج الملف 709؟

يطلب من دافعي الضرائب تقديم الاستمارة 709 إذا قدموا هدايا تتجاوز الاستثناء الضريبي السنوي للهدية السنوية. وكان هذا الاستبعاد 14000 دولار للشخص الواحد سنويا اعتبارا من عام 2017، ومؤشر للتضخم - هل يمكن أن نتوقع أن يزداد بشكل دوري بمبلغ 1000 دولار أمريكي.

الهدايا المقدمة للزوجين من مواطني الولايات المتحدة، والمؤسسات التعليمية تجاه نفقات الطالب، والفواتير الطبية المدفوعة مباشرة لمقدم الرعاية، والهدايا المقدمة للمنظمات الخيرية أو السياسية معفاة. لا يلزمك الإبلاغ عن ذلك إلى دائرة الإيرادات الداخلية.

ما التهم كهدية؟

إن تعريف إرس للهدية يغطي العديد من الظروف التي قد لا يكون العديد من دافعي الضرائب على دراية بها. إذا كنت تسامح ديون مستحقة لك، قد يكون هذا هدية تتطلب تقديم نموذج 709. تمديد شخص قرض على فائدة صفر أو أقل من سعر الفائدة الحالي في السوق يعتبر أيضا هدية، كما هو بيع الممتلكات إذا كنت تفعل ذلك ل وهو سعر أقل من القيمة السوقية العادلة. التحدث مع أخصائي الضرائب إذا كنت قد فعلت أي من هذه الأمور لأن حساب الضريبة على أساس قيمة الصفقة يمكن أن يكون معقدا.

لا يتم تغطية هدايا الفائدة المستقبلية بالاستبعاد السنوي البالغ 14000 دولار أمريكي.

وتشمل هذه الهدايا التي يتم إيداعها في الأجيال القادمة والتي تخضع لضريبة نقل التخطي من الجيل ويجب الإبلاغ عنها أيضا في نموذج ضريبة الدخل الداخلي 709.

استخدام الرصيد الضريبي الموحد

لديك خيار التقدم بطلب وإعفاء هدية مدى الحياة بدلا من دفع ضريبة هدية إذا كان الهدية الخاصة بك يتجاوز الاستبعاد السنوي لهذا العام.

الإعفاء مدى الحياة هو 5 دولارات. 45 مليون اعتبارا من عام 2017، والذي يغطي الكثير من الهدايا. ولكن هناك الصيد.

الضريبة على الهدية، ضريبة نقل التخطي، ضريبة العقارات الفدرالية، تتقاسم هذا الإعفاء مدى الحياة وفقا لشروط ما يسمى بالائتمان الضريبي الموحد. في كل مرة يتم فيها تطبيق إعفاء مدى الحياة على ضرائب الهدايا أو ضريبة السلع والخدمات، يتم خصم المبلغ من ما هو متاح لإيواء الممتلكات الخاصة بك من الضرائب العقارية عندما تموت.

على سبيل المثال، إذا قمت بتحويل مبلغ 1 مليون دولار إلى صندوق استئماني لصالح حفيدك، فقد تجاوزت الاستبعاد السنوي بمبلغ 986000 دولار أمريكي. إذا قررت أنك لا ترغب في دفع ضريبة نقل تخطي التوليد على هذا مبلغ - أو ضرائب هدية على أي هدية قيمة ذات قيمة مباشرة - وإذا قمت بتطبيق الائتمان الضريبي الموحد، وهذا هو 986000 $ أقل من ذلك هو متاح لإيواء الممتلكات الخاصة بك في نهاية المطاف من الضرائب العقارية.ينخفض ​​رصيدك الضريبي الموحد إلى 4، 464، 000.

يجب عليك الاستمرار في إرسال النموذج 709 للسماح ل إرس بمعرفة أنك تريد استخدام الإعفاء مدى الحياة.

النموذج 709 متطلبات الإيداع

يجب تقديم النموذج 709 في أو قبل 15 أبريل من السنة التي تلي السنة التي يتم فيها تقديم هدية خاضعة للضريبة أو نقل للجيل.

على الرغم من أنه يمكن للزوجين الجمع بين استبعاداتهم السنوية لإعفاء ما مجموعه 28000 دولار للشخص الواحد سنويا اعتبارا من عام 2017، يجب عليهم تقديم استماراتهم الخاصة 709 إذا تجاوزوا هذا المبلغ.

ليس هناك شيء مثل "مشترك" هدية ضريبة الإقرار.

للحصول على أحدث إصدار من نموذج 709 وتعليماته، قم بزيارة صفحة ويب نماذج مصلحة الضرائب. للحصول على نسخ تاريخية من النموذج 709 وتعليماته، يرجى زيارة صفحة ويب منتجات العام السابق.

ملاحظة: تتغير القوانين الضريبية بشكل متكرر، وقد لا تعكس المعلومات الواردة أعلاه أحدث التغييرات. يرجى التشاور مع محاسب أو محام للحصول على المشورة الضريبية الحالية. المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية نصيحة وليست بديلا عن المشورة الضريبية.