ما هي متطلبات الصناديق الاستئمانية الخيرية؟

نحن نتعلم تجنب الأخطاء من خلال التجربة. الخبرة تأتي من ارتكاب الأخطاء. الحيلة هي لكسب الخبرة من أخطاء الآخرين.

خطأ واحد الذي يتم إنشاؤه مرارا وتكرارا هو خلق الثقة للجمعيات الخيرية التي لا تتأهل للخصم الخيرية الضرائب العقارية. على سبيل المثال، يتم إنشاء الثقة لصالح الزوج أو الطفل، والباقي يذهب إلى مؤسسة خيرية. ويحق لعقار المتبرع أن يحصل على خصم خيري إذا كانت الثقة هي الثقة الخيرية المتبقية أو القسط السنوي.

كلا النوعين من الثقة لديهم متطلبات فنية محددة للغاية. ولا يوجد مجال للإبداع في صياغة هذه الصناديق. ويجب اتباع الصيغة القانونية بالضبط. في كثير من الأحيان المحامي صياغة، وربما على إصرار من العميل، ويحاول إضافة أجراس وصفارات ويفقد خصم الخيرية.

الأخطاء في صياغة هذه الأنواع من الثقة هي شائعة جدا أن مصلحة الضرائب لديها إجراء خاص لإصلاح هذه الثقة بعد وفاة الوصي. حتى مع صياغة خاطئة لا تزال هناك فرصة لتثبيت الثقة من خلال إجراءات الإصلاح في المحكمة والامتثال للمبادئ التوجيهية مصلحة الضرائب. لن تكون جميع الثقة الخاطئة مؤهلة للإصلاح، ولكن العديد من الإرادة. حقيقة أن إجراء إرس المعتمدة للإصلاح هو غير عادي جدا. إن مصلحة الضرائب الأمريكية لا تخرج عادة من طريقها لمساعدة دافعي الضرائب على إصلاح الأخطاء، خاصة عندما يعني الإصلاح عائدا ضريبيا أقل. والسياسة العامة الراسخة لصالح العطاء الخيري تعمل هنا.

مثال على خطأ في جعل واحدة من هذه الثقة يأتي من 9 ^ال الدائرة (نعم، وهذا هو كاليفورنيا). وشمل رجل ثقة في إرادته التي تعطي مبلغا سنويا لزوجته لحياتها، إذا نجت منه والباقي ذهب إلى الصدقة. لا مشكلة هناك. ثم قرر أنها قد تتخلى عنه لفترة طويلة بما فيه الكفاية للتضخم لتناول الطعام بعيدا عن قيمة الدفع، لذلك قرر لضبط الدفع سنويا للتضخم.

يبدو غير ضار بما فيه الكفاية، أليس كذلك؟ ولكن تعديلات التضخم غير مسموح بها في صناديق التبرعات الخيرية.

ويمكن كتابة الثقة مع دفع تعويضات التضخم، ولكن لا نبحث عن خصم خيرية لبقية الخيرية. في هذه الحالة، سانسون مقابل الولايات المتحدة ، قدم المندوب إفادة ضريبية أخذ الخصم الخيرية. وتقاسم الثقة بأكملها الزوج الباقي على قيد الحياة والجمعيات الخيرية. هناك خصومات غير محدودة عن الممتلكات التي تمر للزوج الباقي على قيد الحياة والجمعيات الخيرية، ولكن في كل حالة، إلا إذا كانت مصلحة الملكية مؤهلة للخصم.

رفض الخصم الخيرية لأن مبلغ المدفوعات المستقبلية للزوج غير محدد بسبب تعديل التضخم.ولم تلب متطلبات الثقة المتبقية الخيرية. وبعد أن خسرت الحصة الخيرية، بعد ذلك، لم تكن هناك ضريبة لأن العقار سيمر إلى الزوج الباقي على قيد الحياة، وهو أيضا تصرف قابل للخصم بالكامل.

خطأ مرة أخرى. ولم يكن الخصم الزوجي متاحا إلا لمبلغ المعاش السنوي المذكور. تعديل التضخم غير محدد، وبالتالي، غير مؤهل للحصول على خصم الزوجية.

استأنف دافعي الضرائب محكمة الاستئناف بالدائرة التاسعة وسادت مصلحة الضرائب مرة أخرى.

وقالت المحكمة إن اللوائح التي تغطي الخصم الزوجي كانت عادلة، وأن الفائدة المتبقية في الثقة لم تكن مؤهلة للحصول على خصم خيرية لأنها ليست خيرية باقية القسط السنوي ولا باقية الخيرية وحدة.

ما نتيجة غريبة! هنا هي الثقة التي تذهب كليا للزوج الباقين على قيد الحياة والجمعيات الخيرية (سواء عادة الترتيبات غير الخاضعة للضريبة) التي تخضع لضريبة العقارات.

تتطلب الثقة الباقية الخيرية أن يتم دفع المبلغ إلى المؤسسة غير الخيرية على أنه مبلغ سنوي ثابت (كرات ) أو نسبة ثابتة من قيمة الثقة على النحو المحدد سنويا (كروت) . هذه هي السبل الوحيدة التي يمكن أن تؤهل الثقة الخيرية المتبقية كخصم خيرية. والاختلاف الوحيد هو أن المدفوعات قد تقتصر على الدخل الحالي، إما مع أو بدون اعتماد لنقص في السنوات التالية عندما يصبح الدخل أكبر من المبلغ السنوي.

في حين أنه يسمح بتضمين تعديل التضخم لدفعات الثقة، فإن هذا الحكم يلغي أي خصومات خيرية، والمبالغ الإضافية المدفوعة في السنوات المتعاقبة غير مؤهلة للحصول على خصم الزوجية.

أصدرت مصلحة الضرائب لوائح منقحة بشأن الأجزاء المنطبقة من القانون. أحد التغييرات هو أن يتم تضمين شروط نموذج كرات و كروت. عندما يتم نشر لائحة قائلا: "نظرة، يمكنك حفظ الضرائب بهذه الطريقة، وهنا كيفية القيام بذلك،" يبدو أن الأخطاء تنخفض بشكل كبير.