ما المقصود بميزة الإقصاء السنوي؟

في نهاية كل عام، أحصل على مكالمات من العملاء الذين هم على استعداد لتقديم هداياهم "تخطيط العقارات" في نهاية العام لأحبائهم. وعادة ما يشمل ذلك الهدايا النقدية أو الأسهم أو السندات أو أجزاء من العقارات أو الديون المتسامحة على قرض أسري بمبلغ لا يتجاوز الإقصاء السنوي عن ضرائب الهدايا. ولكن ما هو بالضبط هدية الإقصاء السنوي؟

تعريف هدية الاستبعاد السنوي

هدية الاستبعاد السنوية هي مجرد هدية مؤهلة للاستبعاد السنوي من ضرائب الهدايا الفدرالية.

يتم تعيين هذا المبلغ سنويا من قبل مصلحة الضرائب من خلال إجراء للإيرادات ويتم نشره عادة في أوائل نوفمبر من العام التالي. في عام 2012 كان الاستبعاد الفدرالي من ضرائب الهدايا 13000 دولار أمريكي لعام 2013، وارتفع الاستبعاد إلى 14000 دولار أمريكي، وسيظل الاستبعاد عند 14000 دولار أمريكي لعام 2014.

كيف تعمل الإهداءات السنوية

فكيف يعمل الإهداء السنوي؟ ويعطى كل شخص مبلغ استبعاد سنوي منفصل للهدايا، ويمكنه إعطاء هذا المبلغ لعدد غير محدود من الأشخاص (أفراد الأسرة وغيرهم من أفراد الأسرة على حد سواء) خلال العام. ويمكن للأزواج المتزوجين أن يجمعوا مبالغ الاستبعاد السنوية، ولكن يجب الإبلاغ عن أي هدايا مقسمة بين الزوج والزوجة إلى مصلحة الضرائب الأمريكية في النموذج 709، وهدية الولايات المتحدة (والإخراج من أجل النقل).

وبالإضافة إلى ذلك، فإن الهدايا التي يتم تقديمها لزوج من مواطني الولايات المتحدة معفاة من ضرائب الهدايا تماما بسبب الخصم غير المحدود للزواج، في حين أن الهدايا المقدمة إلى زوج ليس مواطنا أمريكيا و مبلغ 136 ألف دولار لعام 2010، و 136 ألف دولار لعام 2011، و 139 ألف دولار لعام 2012، و 143 ألف دولار لعام 2013، و 145 ألف دولار لعام 2014.

مثال هدية الاستبعاد السنوي

شرح كيفية عمل الإهداءات السنوية:

لنفترض أنه خلال عام 2014 أنت وزوجك، وكلاهما مواطنون أمريكيان، يقدمون الهدايا التالية:

1. أنت تعطي 5 آلاف دولار لابنك، بوب، في مارس / آذار ثم آخر 5000 $ في ديسمبر كانون الاول.
2. زوجك يعطي 10 آلاف دولار لابنتها، بيتي، في مارس، ثم آخر 10 آلاف دولار في ديسمبر.
3. أنت تعطي $ 2، 000 إلى ابنة أختك، سوزي، في يونيو.
4. أنت تعطي زوجك خاتم الماس بقيمة 50 ألف دولار في ديسمبر كانون الاول.
5. زوجك يعطيك زجاجة من النبيذ النادر بقيمة 50 ألف دولار في ديسمبر.

أين تقف أنت وزوجتك على هدايا الاستبعاد السنوية لعام 2014؟

لقد قدمت هدايا إجمالية قدرها 62 ألف دولار في عام 2014، ولكن لحسن الحظ لك جميعا مؤهلين إما هدايا استبعاد سنوية أو خصم غير محدود للزواج: ما مجموعه 10 آلاف دولار لبوب مؤهل للإقصاء السنوي، ما مجموعه من $ 2، 000 إلى سوزي مؤهلة للاستبعاد السنوي، وما مجموعه 50، 000 $ لزوجك مؤهلة للخصم الزوجي غير محدود.

من ناحية أخرى، قدم زوجك هدايا إجمالية قدرها 70 ألف دولار في عام 2014 قد تكون أو لا تكون مؤهلة كهدايا استبعاد سنوية: ما مجموعه 20 ألف دولار لبيتي يتجاوز حد الاستبعاد السنوي البالغ 14000 دولار، في حين أن مجموع $ 50، 000 لك مؤهل للحصول على خصم الزوجية غير محدود.

فماذا عن $ 20، 000 إلى بيتي؟ هل ستعتبر $ 6، 000 من $ 20، 000 تعطى لها هدية خاضعة للضريبة أم لا؟ ويعتمد ذلك على عاملين هما: (1) كيفية حساب الحساب (الحسابات) التي جاءت من خلالها الأموال، و (2) ما إذا كنت توافق على تقسيم الهدايا مع زوجك أم لا.

إذا كانت الهدايا إلى بيتي تأتي من حساب مشترك بعنوان بأسماء أنت وزوجك، ثم منذ كل واحد منكم يمكن أن تعطي بيتي $ 14 000 الهدايا لن تكون خاضعة للضريبة.

إذا من ناحية أخرى جاءت الهدايا إلى بيتي من حساب باسم زوجك الوحيد، ثم أنت وزوجك سوف تضطر إلى أن تقرر إذا كنت ترغب في تقسيم هدية لبيتي أم لا. إذا وافقت على تقسيم هدية بيتي، فسيكون مجموع مبلغ 20 ألف دولار مؤهلا كهدية استبعاد سنوية، ولكن يجب عليك أنت وزوجك الإبلاغ عن هدية الانقسام إلى مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام النموذج 709 كما تمت مناقشته أعلاه. إذا كنت لا توافق على تقسيم هدية بيتي مع زوجك، فسيتعين على زوجك تقديم هدية بقيمة 6 آلاف دولار إلى مصلحة الضرائب الأمريكية باستخدام نموذج 709.

كيفية تحديد ما إذا كنت قد قدمت هدايا خاضعة للضريبة

خط - إذا كنت غير متأكد ما إذا كنت قد قدمت أي هدايا خاضعة للضريبة خلال العام، ثم التشاور مع المحاسب الخاص بك و / أو الضرائب أو التخطيط العقاري المحامي للتأكد.