العقارات العينية (التعريف والأنواع)

بي C. غرانت كونيس، رئيس مجموعة 1031 البدائل

A 1031 إكسهانج هي استراتيجية قيمة لتأجيل الضرائب تسمح للمستثمر ببيع عمل أو عقار استثماري واستبداله ب " -kind ". وبدلا من دفع ضرائب الأرباح الرأسمالية على البيع، يسمح للمستثمر باستخدام الأموال اللازمة للحصول على عقار جديد وتأجيل الضرائب إلى تاريخ مستقبلي. وفي الواقع، يتلقى المستثمر قرضا معفى من الضرائب من الحكومة الاتحادية لاستخدامه في شراء ممتلكات إضافية مدرة للدخل.

ومع ذلك، للاستفادة من هذه الثروة الحفاظ على والاستفادة من الدخل، يجب الوفاء ببعض متطلبات مصلحة الضرائب. إن البيع المباشر للممتلكات وما شابه ذلك من شراء عقار استثماري آخر غير مؤهل للتأجيل الضريبي بسبب حدوث عملية بيع وليس تبادل.

تعريف العينية مثل العقارات

قانون الإيرادات الإيرادات 1031 (أ) يعرف العقارات المماثلة مثل تلك التي تم الاحتفاظ بها للاستخدام الإنتاجي في الأعمال التجارية أو التجارة أو كاستثمار. مثل النوع، كما هو مستخدم في هذا الرمز، يعني خاصية مماثلة في الطبيعة أو الطابع، بغض النظر عن الاختلافات في الصف أو الجودة.

أنواع العقارات العينية

كل من الممتلكات المتنازل عنها التي تباع يجب أن تكون ملكية مؤهلة فضلا عن عقار بديل جديد. وهذا يعني أن المستثمر لا يستطيع بيع مسكنه الشخصي ويتوقع 1031 استحقاق تأجيل ضريبي. ومع ذلك، فإن الممتلكات التي تم استخدامها في أعمال دافعي الضرائب أو التجارة، بما في ذلك مكان عمله أو مرافق المكتب، هي ملكية مؤهلة.

وفيما يلي أمثلة على 1031 العقارات العينية المؤهلة وتبادل العينية:

• فندق لمبنى المكاتب
• العقارات التجارية غير المحسنة
• شقة متعددة الاسرة
• مبنى سكني لمركز تسوق
• وحدة سكنية لمستودع
• مزرعة أو مزرعة لمبنى سكني
• دوبلكس لمستأجر مشترك <تيك> أرض عينية للعقارات

بالإضافة إلى ذلك، يمكن استبدال الأراضي الخام غير المحسنة المحتفظ بها لأغراض الاستثمار لاستئجار العقارات. وفيما يلي بعض الأمثلة:

مركز تسوق للأراضي الخام

• أرض غير مستغلة لمبنى صناعي
• ما إذا كانت الأرض منتجة أو محسنة أو غير محسنة لا تكون ذات صلة طالما أنها كانت محتفظ بها كاستثمار. ويمكن تبادل أي مزيج من مباني المكاتب ومواقف السيارات والمباني السكنية ومراكز التسوق ومحلات البيع بالتجزئة والفنادق والموتيلات والمزارع والمزارع أو الأراضي غير المحسنة. 1031 تقتصر التبادلات على الممتلكات في الولايات المتحدة منذ أن تم منع التبادل في الممتلكات الأجنبية في عام 1989. منزل عطلة أو المنزل الثاني الذي لا يحتفظ الإيجار عادة لا تكون مؤهلة لتبادل 1031.

إذا تم اتباع قواعد إرس محددة، يمكن أن يساعد التبادل 1031 دافعي الضرائب في بناء والحفاظ على الثروة والأصول، وتوليد النقد من الاستثمار، وتنويع وإعادة هيكلة وتعزيز العقارات القابضة.

الأوراق المالية المقدمة من خلال شركة باسيفيك ويست سكوريتيز، Inc. عضو فينرا / سيبك. هذه المواد ليست عرضا لبيع أو التماس لشراء أي ضمان. وهذه المعلومات هي لأغراض المناقشة والمعلومات فقط. وليس المقصود به أن يحل محل المشورة القانونية أو الضريبية أو المالية المختصة بالتخطيط. تنطبق القوانين الضريبية المطبقة على القانون الاتحادي وتتعلق بها فقط. قد يكون للدول الفردية قوانين الضرائب الإضافية الخاصة بها. يرجى الاتصال الضرائب المناسبة والمهنية القانونية في ولايتك. يتم توفير هذه المعلومات من مصادر يعتقد أنها موثوقة ولكن ينبغي أن تستخدم جنبا إلى جنب مع المشورة المهنية التي تتفق مع الوضع الشخصي الخاص بك.

في وقت كتابة هذا التقرير، إليزابيث وينتراوب، دري # 00697006، هو وسيط مشارك في ليون ريال إستات في ساكرامنتو بولاية كاليفورنيا.