حجب الضرائب على الرواتب - أجور الاستقطاع

ملاحظة هامة: تم نقل الموعد النهائي لتقديم نماذج W-2 و 1099-ميسك لعام 2016 حتى 31 يناير 2017. ويجب تقديم استمارات W-2 لدى إدارة الضمان الاجتماعي، ويجب تقديم 1099 نموذجا لدى مصلحة الضرائب الأمريكية. اقرأ المزيد عن المواعيد النهائية الجديدة ل W-2 و 1099.

كيف يتم تحديد أجر الموظف لأغراض الحجب وضريبة العمل؟

يجب على أصحاب العمل حجب مبالغ معينة من الموظفين ودفع ضرائب معينة على العمل إلى مصلحة الضرائب الأمريكية بناء على أجور الموظفين.

ولكن يمكن تخفيض الأجر الإجمالي بمبالغ محددة تسمح بها مصلحة الضرائب الأمريكية. تشرح هذه المقالة أنواع الاستقطاع التي يتم خصمها من أجور الموظفين ودفعها من قبل أصحاب العمل وأنواع الأجور التي يمكن استبعادها لهذه الأغراض.

• ضريبة الدخل الاتحادية (فيت) ، تم حجبها بناء على معلومات من نموذج W-4 للموظف ومجموع أجور الموظف لفترة الدفع.
• الضرائب فيكا (فيكا) (الضمان الاجتماعي والضرائب الطبية). وتحتجز ضرائب الضمان الاجتماعي لعام 2012 بمعدل 4 في المائة من أجور الموظفين، بحد أقصى للضمان الاجتماعي؛ يتم حجب ضرائب الرعاية الطبية من أجور الموظفين دون الحد الأقصى. كما يدفع أصحاب العمل ضريبة فيكا
• ضرائب البطالة الاتحادية (فوتا) ، والتي لا يتم حجبها عن أجور الموظفين ولكن يدفعها صاحب العمل على أساس إجمالي أجر الموظف.

كيف يتم تحديد إجمالي الأجر عن الاستقطاع وضرائب العمل؟

يتم احتساب ضريبة الدخل الفدرالية على أساس الأجور التي يدفعها صاحب العمل.

في معظم الحالات، تستند جميع حسابات الأجور الخاضعة للحجز (فيت، فيكا) إلى إجمالي الأجور (إجمالي الدخل W-2 قبل أي استقطاعات أو استبعادات) من صاحب العمل هذا. وتقول مصلحة الضرائب، "الأجور التي تخضع لضرائب العمالة الاتحادية تشمل عموما كل ما تدفعه للموظف مقابل الخدمات التي يتم إجراؤها.

قد يكون الأجر نقدا أو بأشكال أخرى، ويشمل المرتبات وبدلات العطلات والمكافآت والعمولات و الفوائد الإضافية ".

الدفع غير مشمول في الأجور للحجز.

ومع ذلك، هناك بعض أنواع المدفوعات من قبل صاحب العمل التي لا يتم تضمينها في الأجور لغرض حساب الاستقطاع. وتعتبر مساهمات صاحب العمل في خطة تقاعد مؤهلة أحد الأمثلة الشائعة على "الأجور" التي لا تخضع للحجز. يسرد منشور إرس 15 أنواعا محددة من المدفوعات وما إذا كان يمكن استبعادها من حسابات ضريبة الدخل الاتحادية وضريبة فيكا وضريبة البطالة الاتحادية.

بعض فئات الأجور الأكثر شيوعا والتي قد تستثني (في ظل ظروف محددة) من أجور الموظفين لضريبة الدخل الفدرالية وضريبة فيكا وأغراض ضريبة البطالة الاتحادية

• الأجانب المقيمين
• أجور العمال المعوقين > تعويضات نفقات الموظفين، إذا كان ذلك جزءا من خطة خاضعة للمساءلة تستوفي متطلبات مصلحة الضرائب
• أفراد الأسرة، بما في ذلك الأطفال الذين يستخدمهم الآباء والأمهات، والأزواج الذين يستخدمهم الزوجان
• التأمين للموظفين (الحوادث، والصحة، والتأمين على الحياة على المدى الجماعي) الفائدة على القروض
• نصائح (اعتمادا على المبلغ الشهري
• كيف يتم احتساب الاستقطاع؟
• ولأغراض احتساب القيمة المضافة (فيت) و (فيكا)، يجب على صاحب العمل أن يبدأ بأجور W-2 كاملة، ثم خصم المبالغ التي يمكن استبعادها، وذلك للحصول على المبلغ الإجمالي الذي سيتم استخدامه لحساب الضرائب الفيدرالية على الدخل وضرائب فيكا.

مثال على كيفية حساب الضرائب الفيدرالية للضريبة على الدخل والضرائب فيكا:

أولا، يتم حساب إجمالي أجر الموظف،

وبعد ذلك، يتم خصم أي بنود مستبعدة من إجمالي الأجور لأغراض اقتطاع ضريبة الدخل الاتحادية، و يتم احتساب ضرائب الدخل الفدرالية

• يتم خصم أي بنود مستبعدة من إجمالي األجر ألغراض االستقطاع في فيكا ويتم احتساب خصم الضرائب فيكا. قد تكون بعض أنواع المدفوعات غير قابلة للاستفادة من أغراض الصندوق الاستئماني ولكن ليس لأغراض فيكا
• يستخدم الأجر المستبعد للموظفين الأفراد لتخفيض أجور هذا الموظف لأغراض ضريبة البطالة الاتحادية. ويضاف المبلغ المدفوع لجميع الموظفين الخاضعين لضريبة البطالة الاتحادية ويطبق معدل ضريبة البطالة الاتحادية على إجمالي الرواتب
• وعادة ما تتبع الدول القواعد الاتحادية للحجب، ولكن كل ولاية مختلفة.
• تحقق مع قسم الإيرادات في الولاية الخاصة بك على قواعد الدولة لحساب الاستقطاع.