2014 قوانين الضرائب العقارية - نظرة عامة

بعد الكثير من النقاش والشينانيغانز في اللحظة الأخيرة، وقع الرئيس الأمريكي أوباما على قانون تخفيف دافع الضرائب الأمريكي ("أترا" اختصارا) في 2 يناير 2013. هذا القانون الجديد يجعل التغييرات التي أجراها (ترويركا) أو "ترا 2010" قصيرة الأجل) التي تم سنها في ديسمبر 2010 دائمة فيما يتعلق بضرائب العقارات الاتحادية والضرائب على الهدايا وتوليد ضرائب نقل التخطي، مع استثناء ملحوظ واحد .

ستجد أدناه ملخصا لما تقدمه وكالة أترا فيما يتعلق بهذه الأنواع من الضرائب الاتحادية للعام الضريبي لعام 2014.

للاطلاع على نظرة شاملة للتغييرات التي أدخلتها الهيئة على ضرائب الدخل وضرائب العقارات وضرائب الهدايا والضرائب على تخليص التنازل، يرجى الرجوع إلى قانون ضريبة العقارات الجديدة وضريبة الدخل لعام 2013.

- <>>>

2014 التغييرات في الضرائب العقارية، وضرائب الهدايا، والقوانين الضريبية لتخليص الجيل

1. ضريبة عقارية جديدة وأكثر مواتاة، وضريبة الهدايا، والإعفاء من الضرائب على نقل التنازل، دخلت حيز التنفيذ. وبموجب أحكام قانون مكافحة الجراد الصحراوي، تم إدراج الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية من أجل التضخم وبالتالي ارتفع إلى 5 دولارات. 12 مليون في عام 2012، 5 $. 25 مليون في عام 2013، و 5 دولارات. 34 مليون في عام 2014 ، ولكن معدل ضريبة العقارات على العقارات المقيمة على هذا المبلغ قد ارتفع من 35٪ في عام 2012 إلى 40٪ في عام 2013 والسنوات المقبلة. وبالإضافة إلى ذلك، تم أيضا فهرسة الإعفاء الضريبي على الهبات مدى الحياة للتضخم، وبالتالي ارتفع إلى 5 دولارات. 12 مليون في عام 2012، 5 $. 25 مليون في عام 2013، و 5 دولارات. 34 مليون في عام 2014 ، وارتفع الحد الأقصى لمعدل ضريبة الهدايا من 35٪ في عام 2012 إلى 40٪ في عام 2013 والسنوات المقبلة. وأخيرا، فقد تم فهرسة التنازل عن الإعفاء من ضريبة النقل للتضخم، وبالتالي ارتفع إلى 5 دولارات. 12 مليون في عام 2012، 5 $. 25 مليون في عام 2013، و 5 دولارات. 34 مليون في عام 2014 ، وتم رفع الحد الأقصى لتخفيض معدل ضريبة النقل من 35٪ في عام 2012 إلى 40٪ في عام 2013 والسنوات المقبلة. وسيستمر فهرسة هذه الإعفاءات الموحدة للتضخم في عام 2015 والسنوات اللاحقة ولكن معدل الضريبة سيبقى عند 40٪. وبالإضافة إلى ذلك، سيظل الاستبعاد السنوي من ضرائب الهدايا 14000 دولار لعام 2014.

1. أصبح "قابلية" الإعفاء من الضرائب الضريبية الاتحادية بين الأزواج دائمة. في عام 2009 والسنوات السابقة، يمكن للزوجين المتزوجين أن يتجاوزوا ضعف الإعفاء الضريبي على العقارات الفدرالية من خلال تضمين "صناديق أب" في خططهم العقارية. قامت هيئة تنظيم الاتصالات لعام 2010 بإلغاء الحاجة إلى تخطيط أب الثقة لضرائب العقارات الاتحادية في عامي 2011 و 2012 عن طريق السماح للأزواج المتزوجين بإضافة أي جزء غير مستخدم من إعفاء ضريبي على العقارات من الزوج الأول للموت للإعفاء من ضريبة العقارات على قيد الحياة لزوج الباقين على قيد الحياة، والذي يشار إليه عادة باعتباره "قابلية الإعفاء من الضرائب على العقارات."أترا يجعل قابلية الإعفاء الضريبي على العقارات بين الأزواج الدائمين لعام 2013 وما بعده، مما يعني أن في عام 2014 يمكن للزوجين أن يمروا بمبلغ 10 مليون دولار إلى ورثتهم من الضرائب العقارية الاتحادية إلا أنه لاحظ أنه حتى لو لم تكن ممتلكات الزوج المتوفى خاضعة للضريبة (وبعبارة أخرى، تقدر قيمتها بأقل من 5 ملايين دولار أمريكي، أي 34 مليون دولار في عام 2014)، فإن الزوج الباقي على قيد الحياة سيطلب منه تقديم استمارة الضرائب 706، الولايات المتحدة الأمريكية الولايات المتحدة العقارية (وتحويل جينيراتيون سكيبينغ ترانسفر) الضرائب ، للاستفادة من إعفاء الزوج المتوفى من ضريبة العقارات، وإلا سيتم فقدان إعفاء الزوج المتوفي. .
2. في عام 2005، تم إلغاء "ضريبة رفع الضرائب" بموجب القانون الاتحادي، وكانت الضريبة التي تم تحصيلها هي ضريبة الدولة العقارية التي تساوي جزءا من فاتورة ضريبة العقارات الاتحادية، وقد تم جمعها من قبل الدولة إذا كانت قوانين ضريبة الأملاك مسموحا بها وعادت إلى القوانين التي كانت سارية المفعول في عام 2001، فإن الضريبة الضريبية قد تعود إلى الظهور مرة أخرى في عام 2013، مما يعني أن دول مثل كاليفورنيا وفلوريدا وتكساس كانت ستجمع مرة أخرى ضريبة الدولة على العقارات في شكل ضريبة التقاط. ولسوء الحظ بالنسبة للدول التي لا تملك ضرائب عقارية قائمة بذاتها، لم تقم شركة أترا بإحياء الضرائب، لذا فإنها لا تزال ساكنة ولن تظهر مجددا في أي وقت قريب. يرجى الرجوع إلى الرسم البياني الخاص بالضريبة العقارية والإعفاء الحكومي في قائمة الدول التي لديها حاليا ضريبة عقارية قائمة بذاتها. سوف تكون هناك حاجة إلى التخطيط الخاص للضرائب العقارية الحكومية في بعض الولايات.
3. وحتى الآن، فإن ولاية واحدة فقط، هاواي، جعلت الإعفاء من الضرائب العقارية الحكومية المحمولة بين الأزواج. وهذا يعني أنه في الدول التي يوجد فيها فرق بين الإعفاء الضريبي على العقارات والإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية (كما هو الحال في ولاية ماين، حيث أن الإعفاء الضريبي على العقارات لعام 2014 لا يتجاوز مليوني دولار، مما يترك فجوة قدرها 34 مليون دولار بين الدولة و الإعفاءات الفيدرالية)، يتعين على المتزوجين أن يدرجوا تخطيطا خاصا في وثائقهم الخاصة بالتخطيط العقاري للاستفادة من إعفاءات كل من الزوجين من الضرائب العقارية. يرجى الرجوع إلى الرسم البياني الخاص بالضريبة العقارية والإعفاء الحكومي في قائمة الدول التي لديها حاليا ضريبة عقارية قائمة بذاتها. سوف تكون هناك حاجة إلى التخطيط الخاص لتخطي الثقة.
4. على الرغم من أن الإعفاء من الضرائب على العقارات قد تم نقله بين الأزواج، كما ذكر أعلاه، فإن الإعفاء الضريبي من النقل لم يكن كذلك. وهذا يعني أنه لكي يستفيد الزوجان من إعفاء كل من الزوجين من الإعفاءات الضريبية على النقل، سيلزم تخطيط خاص في وثائق التخطيط العقاري للمتزوجين.