الضرائب غير المدفوعة الرواتب والضرائب للشركات

من بين مسؤولياتك كصاحب عمل، ضرورة تحصيل الضرائب وإعداد التقارير عنها ودفعها على النحو الذي تقتضيه القوانين الاتحادية وقوانين الولايات. إذا كنت موظفا في الشركة أو "طرفا مسؤولا" آخر، كما هو محدد من قبل مصلحة الضرائب الأمريكية، فقد تكون مسؤولا شخصيا عن ضرائب الرواتب التي لم يتم الإبلاغ عنها أو إيداعها كما هو مطلوب.

ملاحظة هامة: توضح مصلحة الضرائب الأمريكية أنه إذا كنت تستخدم خدمة كشوف المرتبات أو شخص آخر للقيام بعمل كشوف المرتبات الخاص بك، بما في ذلك التقارير والودائع، وهذا لا يعفيك كصاحب عمل من المسؤولية عن رؤية تلك الضريبة يتم إيداع العوائد في الوقت المناسب وأن جميع الضرائب تدفع بشكل صحيح وفي الوقت المحدد.

ما هي الضرائب على الرواتب التي يجب علي دفعها؟

الضرائب على الرواتب الاتحادية والولائية تشمل ما يلي:

• ضريبة الدخل الفيدرالية والدولة التي يجب حجبها عن أجور الموظفين وتدفع إلى ضريبة الدخل الفيدرالية (إرس) وولايات (ضرائب الدخل الحكومية) كما هو مطلوب بموجب القانون.
• الضرائب فيكا (الضمان الاجتماعي وضرائب الرعاية الطبية) المحتجزة من أجور الموظفين والمطابقة من قبل أرباب العمل. يجب دفع ضرائب فيكا إما نصف شهرية أو شهرية، اعتمادا على حجم رواتبك، ويتم الإبلاغ عنها كل ثلاثة أشهر على النموذج 941.
• ضرائب البطالة الاتحادية التي تدفع على أساس الأجور الإجمالية لجميع الموظفين. يتم دفع هذه الضرائب كل ثلاثة أشهر أو سنويا ويتم الإبلاغ عنها في الاستمارة 940.
• ضرائب البطالة في الدولة، التي تم جمعها والإبلاغ عنها ودفعها وفقا لقوانين الولاية.

-

التزامات ضرائب الرواتب الأخرى بما في ذلك الأجور السنوية والإبلاغ الضريبي للموظفين في الاستمارة W-2 والعاملين بعقود في الاستمارة 1099.

عقوبة استرداد أموال الصندوق الاستئماني

هي عقوبة تفرض على الشركات التي تجمع المال، وتحسب ذلك المال، وتدفع تلك الأموال للكيانات الضريبية.

ضريبة المبيعات هي ضريبة تربب، وكذلك ضرائب الرواتب. يمكن فرض ضريبة القيمة المضافة من قبل مصلحة الضرائب من أجل:

• الفشل المتعمد في تحصيل الضرائب
• الفشل المتعمد في دفع الضرائب أو دفعها
• محاولة متعمدة بأي شكل من الأشكال للتهرب من الضرائب أو دفعها أو دفعها.

لاحظ استخدام مصطلح "المتعمد"، الذي عرفته مصلحة الضرائب الأمريكية بأنه "متعمد، متعمد، طوعي، ومعرف، كما هو مميز عن غير مقصود.

" الإخلاص "هو موقف الشخص المسؤول الذي الإرادة الحرة أو الاختيار إما تجاهل القانون عمدا أو غير مبال بصراحة لمتطلباته ". وفي بعض الحالات، يكفي تجاهل متهور للحقائق الواضحة لإظهار العمد.

المسؤولية الشخصية عن ضرائب المرتبات

أنت كشريك مسؤول لشركتك يمكن أن يكون مسؤولا شخصيا عن الفشل المتعمد في حجب ضرائب الموظفين وضرائب الرواتب أو لدفع ضرائب الدخل المحتجزة وغيرها من الضرائب على الرواتب للوكالات الاتحادية والولائية.

ما هي العقوبات؟

العقوبات معقدة؛ هذه القائمة مختصرة وعمومية. لمزيد من التفاصيل حول العقوبات، راجع إرس بوبليكاتيون 15: إمبلوير's تاكس غايد. وتنطبق هذه العقوبات على ضرائب النموذج 941 (الضرائب المقتطعة والضريبة على القيمة المضافة) ولكنها قد تنطبق أيضا على أشكال أخرى مماثلة.

في حالة عدم وجود ملف في النموذج 941 وأشكال مماثلة: 2٪ 1-5 أيام متأخرة، 5٪ 6-15 أيام متأخرة، 10٪ أكثر من 16 يوما في وقت متأخر أو في غضون 10 أيام من أول إشعار من مصلحة الضرائب، بحد أقصى 15٪.

عقوبة استرداد الصندوق الاستئماني بسبب عدم دفع ضرائب المرتبات عند الاستحقاق، المفروضة على الطرف المسؤول. وتقول مصلحة الضرائب: "إذا كانت الضرائب المفروضة على الدخل أو الضمان الاجتماعي أو الرعاية الطبية التي يجب حجبها لا يتم حجبها أو عدم دفعها، فإنك [كطرف مسؤول] قد تكون مسؤولة شخصيا عن عقوبة استرداد أموال الصندوق الاستئماني".

تربب هي 100٪ من الضريبة غير المدفوعة (الدخل، الضمان الاجتماعي، والرعاية الطبية). بالإضافة إلى العقوبات، تستحق الفوائد من تاريخ الاستحقاق.

ماذا لو كنت جعل الودائع في وقت متأخر؟ كيف يتم تطبيق الودائع؟

يتم تطبيق الودائع على أحدث الالتزامات. لنفترض أنك مطالب بإيداع مبلغ 1500 دولار أمريكي كل شهر. أنت لا تجعل الخاص بك 15 مارس الودائع، ولكن قمت بإيداع مبلغ 2000 $ في 15 أبريل للحاق. يتم تطبيق 1500 $ إلى 15 أبريل و 500 $ إلى 15 مارس. وقد يتم تقييمك لعقوبة مقابل 1000 دولار أمريكي غير مودع في 15 مارس.

أنواع أخرى من العقوبات المرتبطة بالمرتبات

• حتى إذا كنت تستطيع إثبات فشلك في الدفع أو الإبلاغ عن ضرائب لم تكن "متعمدة"، وتجنب الاضطرار إلى دفع عقوبة استرداد صندوق استئماني، لا يزال بإمكانك مواجهة غرامات تأخير المدفوعات.
• كما يمكن أن تعاقب على ضرائب الرواتب غير المدفوعة إذا قمت بسوء تصنيف العمال كمقاولين مستقلين بدلا من الموظفين.
• قد يؤدي عدم إعداد نماذج W-2 للموظفين وتقديمها بحلول الموعد النهائي (نهاية يناير / كانون الثاني، للسنة السابقة) إلى فرض عقوبة قدرها 50 دولارا على كل بيان كان ينبغي إرساله أو تم إعداده بشكل غير صحيح .