إيجابيات وسلبيات صناديق الإقامة الشخصية المؤهلة

ملاحظة: تتغير قوانين الولاية والفيدرالية بشكل متكرر وقد لا تعكس المعلومات التالية التغييرات الأخيرة في القوانين. للحصول على المشورة الضريبية أو القانونية الحالية، يرجى التشاور مع محاسب أو محام لأن المعلومات الواردة في هذه المقالة ليست ضريبية أو المشورة القانونية وليس بديلا عن الضرائب أو المشورة القانونية.

الثقة المؤهلة إقامة شخصية، أو كبرت قصيرة، هو نوع خاص من الثقة التي لا رجعة فيها والتي تم تصميمها لإزالة قيمة السكن الأساسي الخاص بك أو المنزل الثاني من العقارات الخاضعة للضريبة بمعدل مخفض للضريبة هدية الاتحادية والحوزة أغراض الضريبة.

لأن إنشاء كبرت ثم نقل ملكية مسكنك إلى الثقة هو، لكل المقاصد والأغراض، معاملة لا يمكن التراجع عنها بسهولة، ستحتاج إلى فهم كل الإيجابيات والسلبيات المرتبطة باستخدام كبرت قبل أن تقرر ما إذا كان يجب تضمين واحد كجزء من خطة الضرائب العقارية الخاصة بك.

فوائد استخدام كرت

1. يزيل قيمة السكن الأساسي أو الثانوي، وكل التقدير المستقبلي، من العقارات الخاضعة للضريبة على سنتات الدولار. على سبيل المثال، إذا كان المنزل يساوي 500 ألف دولار، فبالتالي اعتمادا على عمر صاحب المنزل، ومعدلات الفائدة، وفترة الدخل المستبقاة المختارة ل كبرت، يمكن لمالك المنزل استخدام ما لا يقل عن 100 ألف دولار من عمره إعفاء ضريبي على الهدايا لإزالة أصل 500 ألف دولار من ممتلكاته الخاضعة للضريبة. هذا هو حقا ضجة كبيرة لباك، وخاصة إذا كانت قيمة المنزل يزيد بشكل كبير، ويقول، إلى 800،000 $، أو حتى $ 000، 000، 000، في الوقت الذي يموت صاحب المنزل. ومع القيم المنزلية اليوم الاكتئاب، والآن هو الوقت المناسب للنظر في إنشاء كبرت.

1. يسمح بالاستمرار في استخدام مزايا الإقامة والضرائب. خلال فترة الإيراد المحتجزة ل كبرت، يمكن لمالك المنزل الاستمرار في العيش في الإقامة بدون إيجار، وسوف تكون قادرة على اتخاذ جميع الخصومات ضريبة الدخل السارية.
2. التحوط ضد التخفيضات المحتملة في الإعفاء من الضرائب على مدى الحياة والإعفاء الضريبي على العقارات. إذا كانت قيمة منزلك كبيرة، فإن الإعفاء الضريبي من الضريبة على الحياة مدى الحياة البالغ 5، 340، 000، سوف يسمح لك بإنشاء كبرت دون الحاجة إلى دفع أي ضرائب للهدايا. وإذا كان في المستقبل يتم تخفيض إعفاء ضريبة العقارات بشكل كبير، ويقول وصولا الى $ 000، 000، ثم سوف يكون مؤمنا في قيمة الإقامة الخاصة بك لأغراض هدية وهدايا عقارية، وسوف لا داعي للقلق حول كم المنزل سوف نقدر في القيمة أو ما الإعفاء الضريبي على العقارات سيكون في وقت وفاتك.
3. يخلق إرثا لعائلتك. إذا كان منزلك من النوع الذي تريد عائلتك الاحتفاظ به لأجيال قادمة، مثل شقة على شاطئ البحر، كوخ على بحيرة أو نزل التزلج في الجبال، ثم استخدام كبرت سوف تسمح لك ل وتمرير الإقامة إلى ورثتك بطريقة تشجعهم على الرغبة في التمسك بها.
4. دفع الإيجار في نهاية فترة الدخل المحتجزة سيساعد على زيادة تخفيض العقارات الخاضعة للضريبة. عندما تنتهي فترة الإيراد المحتجزة ل كبرت، يجب عليك دفع إيجار سوقي عادل لورثتك لكي تتمكن من الاستمرار في استخدام السكن. على الرغم من أن هذا قد يبدو واحدا من الأضرار المرتبطة باستخدام كبرت، فإنه يسمح لك في الواقع لإعطاء المزيد من الورثة دون الحاجة إلى استخدام هدايا الاستبعاد السنوية أو أي أكثر من الإعفاء الضريبي هدية حياتك.

المخاطر المرتبطة باستخدام كرت

1. بيع منزل يملكه كبرت يمكن أن يكون صعبا. ماذا يحدث إذا تغيرت ظروفك وتريد بيع السكن الذي تملكه كبرت؟ قد يكون بيع منزل مملوك لشركة كبرت أمرا خادعا - عليك إما استثمار عائدات البيع في منزل جديد أو إذا كنت لا ترغب في استبدال محل الإقامة، فانتقل إلى عائدات البيع في شكل المعاش.
2. ويرث الورثة الإقامة مع أساس ضريبة الدخل الخاص بك في وقت الهدية في كبرت. وهذا يعني أنه إذا كان الورثة يستديرون ويبيعون المنزل بعد انتهاء فترة الدخل المحتجزة، فسيكونون مدينين لضرائب أرباح رأس المال على أساس الفرق بين أساس ضريبة الدخل في وقت الهدية إلى سعر كبرت والسعر الذي يباع المنزل. هذا هو السبب في كبرت مثالية لإقامة التي الورثة خطة للحفاظ على الأسرة لعدة أجيال. ولكن نضع في اعتبارنا أنه مع معدل ضريبة العقارات حاليا في 40٪ ومعدل أرباح رأس المال حاليا عند 20٪، قد يكون تأثير مكاسب رأس المال أقل بكثير من تأثير ضريبة العقارات.
3. عندما تنتهي فترة الدخل المحتجزة، سيتعين عليك دفع الإيجار لاستخدام الإقامة. وبمجرد انتهاء فترة الدخل المحتجزة، ستنتقل ملكية السكن إلى ورثتك، وبالتالي لن يكون لك الحق في شغل السكن والإقامة فيه بدون أي إيجار. بدلا من ذلك، سيكون لديك لدفع ورثة سوق عادلة ورثتك إذا كنت ترغب في الاستمرار في العيش في الإقامة أو استخدامه لأي فترة طويلة من الزمن. ولكن، كما ذكر أعلاه، يمكن أن تتحول هذه العيب المحتمل إلى فائدة من خلال السماح لك لإعطاء المزيد لورثتك بطريقة خالية من الضرائب هدية.
4. عندما تنتهي فترة الدخل المحتجزة، قد تفقد مخصصات ضريبة الملكية. وبمجرد انتهاء فترة الدخل المحتجزة، قد تكون هناك عواقب سلبية على ضريبة الملكية، مثل إعادة تقييم المنزل بالقيمة السوقية العادلة الحالية لأغراض ضريبة العقارات وفقدان أية مزايا ضريبية على الممتلكات ترتبط بالامتلاك والاحتلال العقار كمقر سكنك الرئيسي. وفي فلوريدا، قد يفقد المنزل مكان إقامته المنزلية لأغراض حماية الدائنين وأغراض ضريبة الأملاك ما لم يقرر واحد أو أكثر من الورثة جعل المنزل مسكنهم الأساسي.
5. إذا تموت قبل انتهاء فترة الدخل المحتجزة، فسيتم التراجع تماما عن معاملة كبرت. إذا كنت تموت قبل انتهاء فترة الدخل المحتجزة، فسوف يتم التراجع عن صفقة كبرت بالكامل وسيتم تضمين قيمة الإقامة في عقاراتك الخاضعة للضريبة بقيمتها العادلة العادلة الكاملة في تاريخ وفاتك.(ولكن لاحظ أن الإعفاء الضريبي هدية مدى الحياة التي تم استخدامها عند إنشاء كبرت سيتم استعادة تماما.) هذا هو السبب في إنشاء كبرت هو حقا مقامرة - كلما قررت أن تجعل فترة الدخل الاحتفاظ، وانخفاض عليك أن تجعل قيمة الهدية الخاضعة للضريبة التي سوف تقوم بها، ولكن عليك أن تتخطى فترة الدخل المحتفظ بها للعملية. في النهاية، حتى إذا اخترت فترة الدخل الاحتفاظ بك بحكمة على أساس صحتك الحالية والصحة المتوقعة في المستقبل، والحياة هي حقا لا يمكن التنبؤ بها، ويمكن التراجع حتى أفضل خطط وضعت.