التوزيعات الخيرية المؤهلة

يمكن لمالكي حسابات التقاعد الفردية (إيرا) الذين يبلغون من العمر 70 سنة أو أكثر المساهمة ببعض أو كل حسابات الاستجابة العاجلة الخاصة بهم للجمعيات الخيرية.

A التوزيع الخيري المؤهل (قس) هو توزيع من إيرا مباشرة إلى مؤسسة خيرية مؤهلة. وتتمثل الفائدة الرئيسية لشركة قطر في أن مبلغ التوزيع غير مدرج في النموذج 1040 كإيرادات. على الجانب الآخر، لا يتم تضمين مبلغ قس كجزء من خصم الشخص المخصص للجمعيات الخيرية.

يمكن أن تنتج أجهزة كيو دي إس من إيراس التقليدية. ومع ذلك، لا يمكن للقدس أن تخرج من سيب إيرا أو خطط الجيش الجمهوري الايرلندي بسيطة. فمن الممكن أن تأخذ قس من روث الجيش الجمهوري الايرلندي، ولكن كما روث إيرا يمكن أن تكون بالفعل معفاة من الضرائب، ويبدو أن الخطوة أكثر كفاءة من حيث الضرائب سيكون استخدام الجيش الشعبي الايرلندي التقليدي لتمويل قد.

لأن الدخل من التوزيعات الخيرية "تجاوز" 1040، يمكن أن تستخدم كدس للمساعدة في الحفاظ على الدخل الإجمالي المعدل للشخص أو الدخل الخاضع للضريبة ضمن النطاق المطلوب. ویمکن أن یساعد ذلك في منع الدخل علی سبیل المثال من الوصول إلی عتبات صافي ضریبة دخل الاستثمار أو نطاق التخلص التدریجي من الاستقطاعات المفصلة.

بدلا من ذلك، يمكن أن تستفيد كدز كبار السن الذين يأخذون الخصم القياسي بدلا من إيتميز. كلما كان شخص ما يأخذ الخصم القياسي، لا توجد فائدة ضريبية لتقديم التبرع للجمعيات الخيرية. لذلك بالنسبة لغير إيتميزرز، التبرع للجمعيات الخيرية عن طريق التحويل المباشر من إيرا هو السبيل الوحيد للحصول على فائدة ضريبية ملموسة من تبرعهم.

وعلاوة على ذلك، يتم احتساب قس نحو التوزيع الأدنى المطلوب للشخص (رمد) للسنة. حتى بالنسبة لمالكي حساب الاستجابة العاجلة الذين يجب أن يأخذوا رمدس، ولكن لا يريدون حقا أو يحتاجون إلى المال، كدز هي وسيلة جيدة لتوزيع الحد الأدنى المطلوب المبلغ من الجيش الجمهوري الايرلندي.

إذا كان مالك حساب الاستجابة العاجلة له أساس في حساب ائتمان أجنبي تقليدي لا يمكن قبوله، فإن قسس تعتبر من أصل صناديق الضرائب العاجلة أولا.

عادة، يتم تقسيم التوزيعات بالتناسب بين الأموال الخاضعة للضريبة والأساس غير القابل للتجزئة.

للتأهل، يجب أن يكون الشخص على الأقل 70 سنة. 5 سنوات في وقت التوزيع، ويجب أن يتم تحويل الأموال مباشرة من الحارس إيرا إلى جمعية خيرية مؤهلة. الحد الأقصى للمبلغ الذي يمكن التبرع به من خلال توزيع خيرية مؤهل هو 100،000 دولار سنويا لكل مالك حساب الاستجابة العاجلة.

وتشمل المؤسسة الخيرية المؤهلة 501 (ج) (3) منظمات ودور العبادة. وأفاد المانحون بأن الأموال وما يسمى بالمنظمات الداعمة لا يسمح لها بتلقي الأقساط على أساس ضريبي. وفي توجيه سابق، قالت مصلحة الضرائب إنه من المقبول أن تقوم الجهة المسؤولة عن حساب الاستجابة العاجلة بإجراء شيك مستحق الدفع إلى المنظمة الخيرية، وأن يقوم صاحب حساب الاستجابة العاجلة بتسليم الشيك إلى المؤسسة الخيرية (إخطار 2007-7، القسم التاسع).