نصائح التخطيط الضريبي للاستهلاك

يمكن استهالك بعض األصول الرأسمالية ألغراض ضريبية، مما يؤدي إلى نشر تكلفة األصل على مدى فترة زمنية ألغراض التخفيضات الضريبية. ونتيجة لذلك، يقلل االستهالك من أساس التكلفة المعدلة لألصل. عند بيع األصل الحقا، فإن الربح من البيع سيكون أكثر ألن أساسه اآلن أقل. وتعتمد طريقة معاملة الكسب على نوع الأصل المعني.

الإهتلاك إستئجار و سكن إيجار العقارات

الاستعادة يمكن أن يؤدي الاسترداد إلى تأثير ضريبي كبير عند بيع عقار إيجار سكني.

يتم احتساب جزء من الربح كمكسب رأسمالي وقد يكون مؤهلا للحصول على أقصى نسبة 15٪ على المكاسب على المدى الطويل، ولكن الجزء المتعلق بالاستهلاك يخضع للضريبة بمعدل 25٪ كحد أقصى. المصطلح الفني للربح المتعلق بالاستهلاك على العقارات السكنية هو "مكاسب القسم 1250 غير المستقرة. "

نصائح التخطيط الضريبي للاستهلاك إعادة الاستحواذ

تصبح أي خسائر نشاط سلبية غير قابلة للخصم في السنوات السابقة قابلة للخصم بالكامل عند بيع عقار إيجار. وهذا يمكن أن يساعد في تعويض لدغة الضرائب من ضريبة الاسترداد الاستهلاك.

ويمكن أيضا بيع عقار إيجار كجزء من تبادل عيني لتأجيل كل من مكاسب رأس المال وضرائب إعادة الاستهلاك. وينطوي ذلك على التخلص من الأصل والحصول فورا على أصل مماثل آخر، مما يؤدي إلى تأجيل الضرائب على نحو فعال حتى وقت لاحق من الوقت الذي لا يتبع فيه البيع في نهاية المطاف عملية اقتناء.

تجنب المطالبة بالاستهلاك لن يساعد

قد يبدو من المعقول أن تتمكن من تجنب المطالبة بالاستهلاك كاستراتيجية لتجنب ضربة إعادة الاستيلاء لأنه يجب أن يتم استعادتها عند بيع الأصل.

لا تعمل هذه الاستراتيجية لأن قانون الضرائب يقضي باحتساب إعادة الاستيلاء على الاستهلاك الذي كان مسموحا به أو مسموحا به، وفقا لقسم الإيرادات الداخلية، القسم 1250 (ب) (3). وبعبارة أخرى، كان يحق لك المطالبة بالاستهلاك حتى لو لم تفعل ذلك تعامل مصلحة الضرائب مع الوضع كما لو كان لديك.

من منظور التخطيط الضريبي، يجب على دافعي الضرائب عموما المطالبة باستهلاك الممتلكات للحصول على الخصم الضريبي المرتبط الحالي لأنهم سيضطرون إلى دفع الضرائب على المكاسب الناجمة عن الاستهلاك على أي حال عند بيعهم في نهاية المطاف.

موارد إضافية حول الإهلاك الاستعادة

فيما يلي بعض الموارد الإضافية من موقع مصلحة الضرائب الأمريكية بخصوص الاستهلاك.

• مكاسب القسم 1250 غير المستكشفة (من إرس بوبليكاتيون 523)
• العقارات السكنية (إرس بوبليكاتيون 527)
• المبيعات والتخلصات الأخرى من الأصول (إرس بوبليكاتيون 544، وخاصة (999)> التعليمات الخاصة بالجدول (د) (هناك ورقة عمل موجودة في الصفحة D-9 لحساب ضريبة الاسترداد من الاستهلاك)
• أسئلة وأجوبة حول الاستهلاك وإعادة الاستيلاء (من مصلحة الضرائب الأمريكية أسئلة وأجوبة)
• ملاحظة: قوانين الضرائب تتغير دوريا، ويجب عليك استشارة مع أخصائي الضرائب

للحصول على أحدث ما يصل إلى تاريخ المشورة.المعلومات الواردة في هذه المقالة لا يقصد بها تقديم المشورة الضريبية وليس بديلا عن المشورة الضريبية.