المصروفات الرأسمالية تم تعريفها وتوضيحها

ما هي مصروفات رأس المال؟

الشركات تستثمر المال في عدة أنواع من الاستثمارات. يمكن للأعمال التجارية شراء أو بناء مبنى جديد، أو يمكن شراء أجهزة كمبيوتر جديدة أو ترقية الآلات وغيرها من التكنولوجيا لجعل الأعمال أكثر إنتاجية. كما يمكن للأعمال التجارية شراء مركبات للمبيعات، أو المديرين التنفيذيين، أو لنقل المنتجات أو تقديم الخدمات.

جميع هذه االستثمارات هي موجودات رأسمالية، والمصاريف هي التكاليف السنوية لشراء هذه الموجودات.

-

المصروفات الرأسمالية أو المصروفات

هي مدفوعات من قبل شركة للحصول على أو تحسين الأصول الرأسمالية طويلة الأجل، مثل المباني والمعدات. إن المصروفات الرأسمالية هي مشتريات كبيرة تقوم بها الشركة كمستثمر.

لشرح هذا المفهوم بطريقة مختلفة، فإن شراء الأصول الرأسمالية يضيف قيمة العمل. وتزيد قيمة األصل من صافي قيمة مالكه، ولكن تكلفة دفع األصل تزيد من مسؤولية المالك.

الأصول تفقد قيمة مع مرور الوقت، مما يقلل من قيمة الأعمال. وهذه الخسارة في القيمة هي الاستهلاك.

يتم استهالك تكلفة هذه النفقات الرأسمالية) يتم استخدام "رسملتها" (على مدى فترة زمنية تساوي ما يسمى "العمر اإلنتاجي" ألصل األعمال. فعلى سبيل المثال، يمكن استهلاك المعدات المكتبية المشتراة بمبلغ 000 10 دولار على مدى 5 سنوات، مع أخذ مبلغ 000 2 دولار كنفقات رأسمالية كل سنة. (هناك بعض الطرق لتسريع الإهلاك للحصول على الفائدة الضريبية من النفقات في وقت أقرب.تحدث مع أخصائي الضرائب الخاص بك حول هذا.)

وتشمل بعض المتخصصين المحاسبة أيضا الأصول غير الملموسة (مثل براءات الاختراع والعلامات التجارية وحقوق التأليف والنشر) في فئة النفقات الرأسمالية. يتم إطفاء هذه الموجودات، وهي عملية مشابهة لالستهالك.

هل تتم رسملة تكاليف الصيانة؟

لا تعتبر تكاليف الاحتفاظ بأصل رأسمالي، مثل قطعة من المعدات، في حالة التشغيل وفي حالتها الراهنة، تكاليف رأسمالية أو نفقات.

هذه هي المصروفات التجارية العادية. تسمى نفقات التشغيل. ولكن تكلفة إصلاح قطعة من المعدات لتحسين حالتها يضيف إلى قيمتها، لذلك هو نفقات رأس المال. كما ترون، فإنه من الصعب تحديد تكاليف التشغيل مقابل التكاليف الرأسمالية، ويجب أن تحصل على المهنية الضريبية المعنية مع هذا واحد.

شراء الأراضي

لاحظ أنه على الرغم من أن الأرض هي مصروفات رأسمالية، إلا أنها لا تنخفض في قيمتها، وتعتبر أن لها قيمة غير محددة، لذلك لا يتم استهلاكها.

ما هي تكاليف التشغيل؟

عكس النفقات الرأسمالية هو تكاليف التشغيل. ال يتم استخدام المصاريف الرأسمالية في المصاريف التشغيلية اليومية لألعمال، مثل اإليجار، والمرافق، والتأمين.

وهناك طريقة أخرى للنظر في النفقات الرأسمالية وهي أنها تستخدم لشراء وتحسين الأصول التي يكون عمرها الإنتاجي أكثر من سنة واحدة.

على سبيل المثال، إذا اشتريت لوازم مكتبية لنشاطك التجاري، فإن عملية الشراء هذه هي نفقات تشغيل، لأن اللوازم المكتبية لا تستغرق عادة أكثر من سنة واحدة (على الرغم من أنك قد تكون لديك صناديق من الدبابيس التي تدور حولها لفترة طويلة) . من ناحية أخرى، إذا كنت تشتري أثاث مكتبي، فمن المتوقع أن تستمر لفترة أطول من عام، لذلك كنت شراء الأصول الثابتة، وأن الشراء يعتبر نفقات رأسمالية.

النفقات الرأسمالية والضرائب

عادة ما تفضل الشركات أخذ خصومات ضريبية لشراء أصول تجارية حاليا بدلا من توزيعها على مر الزمن. ولكن لدى مصلحة الضرائب قواعد صارمة بشأن التكاليف التي يمكن صرفها على الفور.

على سبيل المثال، تعمل تكاليف بدء التشغيل على تحسين قيمة نشاط تجاري، على الرغم من إنفاقها في البداية. ولا تسمح مصلحة الضرائب إلا بدفع مبلغ محدود من تكاليف بدء التشغيل في السنة الأولى. ويجب إطفاء رصيد هذه التكاليف (على غرار الاستهلاك). اقرأ المزيد عن تكاليف بدء التشغيل والضرائب.

لأغراض الضرائب، عادة ما يتم استهلاك النفقات الرأسمالية، ولكن بموجب القسم 179 من قانون الضرائب، في بعض الظروف، قد تعتبر بعض النفقات الرأسمالية نفقات تشغيلية حالية.

يسمح التشريع الجديد (2015) بمنافع استهلاك أكثر سخاء للشركات لشراء الأصول الرأسمالية.

اقرأ هذا المقال عن قانون باث لعام 2015 للاطلاع على تفاصيل حول انخفاض قيمة العلاوة والاستقطاعات القسم 179.

ينتج عن بيع الموجودات الرأسمالية مكاسب أو خسائر رأسمالية وفقا للقيمة الأساسية للأصل وسعر البيع. تخضع الأرباح والخسائر الرأسمالية للضريبة بمعدل مختلف عن الدخل التشغيلي.