الأرباح الرأسمالية الحسابات ورقة عمل

لنبدأ بساطة. سنقوم ببناء ورقة عمل لحساب مكاسب رأس المال. هدف واحد هو أن نرى كيف يعمل الرياضيات. ويتمثل الهدف الثاني في توضيح كيفية تنظيم بياناتك الاستثمارية لأغراض ضريبية.

ورقة عمل 1. مكاسب رأس المال بسيطة ورقة العمل

ورقة عمل مكاسب رأس المال ل شيز الأسهم
عدد المشاركات	تاريخ الشراء	سعر الشراء	العمولة	التكلفة		# أسهم	تاريخ البيع	سعر البيع > لجنة		الربح / الخسارة	100
01/03/15	1200	25	1225	- 2>>	100	01/10/16	1400	25		150

في هذا المثال، قطعة من بيانات الاستثمار. لدينا صفقة واحدة حيث تم شراء 100 سهم من الأسهم شيز. و صفقة ثانية حيث تم بيع 100 سهم من أسهم شيز. في هذا المثال، لا توجد أي مشتريات أو مبيعات استثمارية أخرى. لذلك فمن السهل بالنسبة لنا لمطابقة بيع مع الشراء. ننظم البيانات، والتي تأتي من السجلات أو البيانات المقدمة من قبل شركة الوساطة. ثم في العمود الأخير، نحسب الربح أو الخسارة. هنا، فإن المكسب الإيجابي يساوي سعر البيع مطروحا منه سعر الشراء مطروحا منه عمولة الشراء ناقص عمولة البيع = 1400 - 1200 - 25 - 25 = 150. حقق الشخص ربحا (ربح) 25 دولارا على هذا الاستثمار.

لننتقل الآن إلى سيناريو أكثر تعقيدا.

هنا، نحن ننظم البيانات من عمليات شراء متعددة. ورقة عمل 2. أرباح رأس المال ورقة العمل: متعددة مشتريات

ورقة عمل أرباح رأس المال للسهم XYZ

# سهم
التاريخ اشترى	سعر البيع	لجنة	التكلفة أساس	> # أسهم	تاريخ البيع	سعر البيع	العمولة		الربح / الخسارة	100	01/03/15
1200	25	1225		150	01/10/16	2100	25			100	02/03/15
1225	25 < 1250									الربح أو الخسارة هو بالضبط ما نحاول معرفة. ماذا نلاحظ هنا؟ هذا الشخص استثمرت في الأسهم شيز، وشراء 100 سهم في يناير كانون الثاني و 100 سهم آخر في فبراير شباط. وفي كانون الثاني / يناير التالي، باع الشخص 150 سهم. إذا ما هو السؤال؟	السؤال هو:

التي قامت بشراء هذا الشخص؟

هل بيعت كل 100 سهم من أسهم يناير زائد 50 من أسهم فبراير؛ أو 100 سهم من أسهم فبراير و 50 من أسهم يناير. أو 75 سهم من كل قطعة. أو بعض تركيبة أخرى؟

فيما يلي ما تقوله مصلحة الضرائب الأمريكية: "أساس الأسهم أو السندات التي تمتلكها عموما هو سعر الشراء بالإضافة إلى تكاليف الشراء، مثل العمولات ورسوم التسجيل أو التحويل …" حتى الآن جيد: لدينا سعر الشراء بالإضافة إلى تكاليف الشراء، في هذه الحالة اللجان، نظمت في ورقة العمل لدينا.

"إرس":

"

تحديد الأسهم أو السندات المباعة

إذا كان بإمكانك تحديد أسهم الأسهم أو السندات التي تبيعها بشكل كاف، فإن أساسها هو التكلفة أو أي أساس آخر أسهم الأسهم أو السندات … "

وفي وقت لاحق على إرس يقول: "

"

التعريف غير ممكن.

إذا كنت تشتري وتبيع الأوراق المالية في أوقات مختلفة بكميات متفاوتة ولا يمكنك تحديد الأسهم التي تبيعها بشكل كاف، فإن أساس الأوراق المالية التي تبيعها هو على أساس الأوراق المالية التي حصلت عليها أولا، باستثناء بعض أسهم الصناديق الاستثمارية المتبادلة التي نوقشت لاحقا، لا يمكنك استخدام متوسط ​​سعر السهم لمعرفة الربح أو الخسارة من بيع الأسهم. "

هذه الاقتباسات مأخوذة من قسم الأسهم والسندات بموجب أساس الاستثمار العقاري في الفصل الرابع من المنشور 550.

الآن دعونا نحدد ذلك. إذا كنا قد أخبرنا وسيطنا، "بيع هذه الأسهم المحددة"، ثم تلك هي الأسهم التي أساسنا سوف نستخدم لحساب أرباح رأسمالنا. على سبيل المثال، إذا أخبرنا الوسيط ببيع كل 100 سهم اشتريناها في فبراير، و 50 من الأسهم التي اشتريناها في يناير، فسيكون ربحنا 2100 - 1225/100 * 50 - 1250 = 225 دولار أمريكي.

هل ترى ما فعلته مع الرياضيات؟ أريد حساب أساس 50 سهم من شراء يناير. (1225، بما في ذلك العمولة)، وقسمته على عدد الأسهم المشتراة (وهذا يؤدي إلى تكلفة السهم الواحد)، وضرب هذا بنسبة 50 (عدد الأسهم التي بعناها). وهذا يؤدي إلى أساس 612. 50. أطرح 612. 50 و 1250 $ من الأساس من جميع 100 سهم اشترينا في فبراير، والنتيجة الناتجة عن ذلك هو 225 $.

طيب هذه هي الطريقة التي نبني صيغة باستخدام تعريف محدد. ولكن ماذا لو لم نخبر وسيطنا لبيع أسهم محددة. في هذه الحالة، تقول مصلحة الضرائب، نستخدم الطريقة الأولى، أولا: خارج

"أساس الأوراق المالية التي تبيعها هو أساس الأوراق المالية التي حصلت عليها أولا".

كيف يبدو هذا في شروط صيغة لحساب الربح؟ حسنا، نلاحظ على الجانب الأيسر من ورقة العمل باعنا 150 سهم. ثم ننظر إلى الجانب الأيسر نرى أننا اشترينا لأول مرة 100 سهم، ثم اشترى 100 سهم آخر. نحن نأخذ أساس الأسهم التي حصلنا عليها أولا: وبعبارة أخرى جميع 100 سهم من شراء يناير، مع أساس التكلفة من 1 $ 225. وحتى الآن حددنا الأساس ل 100 سهم من أصل 150 سهم باعنا. ثم ننتقل إلى شراء الأوراق المالية المقبل. نحن بحاجة إلى أساس فقط ل 50 سهم، ولكن شراء فبراير كان ل 100 سهم. لذلك نحن تقسيم أساس تكلفة فبراير. حتى هنا صيغة لدينا للحصول على مكاسب باستخدام الأول في، أولا طريقة الخروج: 2100 - 1225 - (1250/100 * 50) = 2100 - 1225 - 625 = 250 $. الآثار المترتبة على بناء ورقة العمل الخاصة بك:

جعل ورقة عمل واحدة لكل سهم أو السندات أو غيرها من الاستثمارات لديك.

حافظ على جميع المشتريات على الجانب الأيمن.

• طلب مشتريات في الترتيب الزمني من البداية إلى الأخيرة.
• حافظ على جميع عمليات البيع على الجانب الأيمن.
• إذا كنت تستخدم برنامج جداول البيانات، استخدم الصيغ لحساب الربح أو الخسارة باستخدام البيانات الموجودة في الخلايا الأخرى.