الصفحة الرئيسية خصم الضرائب على المكاتب

قد يكون الأفراد الذين يعملون من المنزل مؤهلين للحصول على خصم ضريبي لجزء من نفقات السكن. مكتب المنزل هو جزء من المنزل الذي يستخدم حصريا على أساس منتظم للأعمال التجارية. يمكن أن يكون هذا غرفة مخصصة أو جزء من غرفة أو بنية منفصلة. يتم احتساب خصم مكتب المنزل على أساس نسبة مساحة العمل إلى المساحة الإجمالية للمنزل. تختلف الأهلية لاستقطاع نفقات المكاتب المنزلية تبعا لما إذا كان دافعي الضرائب من العاملين لحسابهم الخاص أو الموظف.

في كلتا الحالتين، يجب استخدام مكتب المنزل بانتظام وبشكل حصري لأغراض تجارية. ويمكن للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص أن يقتطعوا نفقات مكاتبهم المنزلية مقابل دخلهم للحساب الخاص، مما يقلل من ضريبة دخلهم وضريبة العمل الحر. يمكن للموظفين الذين يعملون من المنزل أن يحصلوا على خصم المكتب المنزلي إذا كان العمل من المنزل هو لراحة صاحب العمل. ويقتطع الموظفون مكتبهم في المنزل كجزء من خصم نفقات أعمال الموظفين، مما يمكن أن يقلل من ضرائب الدخل.

معايير الأهلية لاقتطاع وزارة الداخلية

لكي يكون الشخص مؤهلا لخصم نفقات المكتب المنزلي، يجب على الشخص استخدام جزء من مسكنه بشكل حصري بشكل منتظم بإحدى الطرق التالية :

1. كمكان رئيسي للعمل في أي تجارة أو نشاط تجاري،
2. كمكان تجاري يستخدمه المرضى أو العملاء أو العملاء في الاجتماع أو التعامل مع دافعي الضرائب الفرديين في سياق حياته العادية التجارة أو الأعمال التجارية، أو

1. في حالة وجود هيكل منفصل غير مرتبط بالمكان، يتم استخدام المساحة فيما يتعلق بتجارة الشخص أو نشاطه التجاري. (قسم الإيرادات الداخلية القسم 280 أ (ج)).

وبالإضافة إلى ذلك، فإن الموظفين لديهم معيار رابع لتلبية: الاستخدام التجاري الحصري للمكتب المنزلي يجب أن يكون لراحة صاحب العمل (القسم الإيرادات الداخلية 280A ج () ) وليس "مجرد مناسبة ومفيدة" (منشور 587).

في حين أن العمل من المنزل قد يكون ملائما ومفيدا للموظف، يجب أن يكون العمل من المنزل مناسبا لرب العمل من أجل أن يكون قابلا للخصم من الضرائب.

"يلاحظ الموظفون الذين يطلب منهم العمل في المنزل تلبية اختبار راحة صاحب العمل" محرري ضريبة الدخل الخاص ب جك لاسر (الصفحات 410-411، طبعة 2013)، ولكن إذا طلب الموظف العمل عن بعد، من الممكن أن يحتج مكتب الضرائب الداخلية، باستثناء الحقائق غير المعتادة، بأن مكتب المنزل هو من أجل راحة الموظف وليس من أجل راحة صاحب العمل، ولم تقدم مصلحة الضرائب الأمريكية إرشادات محددة للعمال عن بعد ".

ماذا < إكسلوسيف وس مين؟ الاستخدام الحصري يعني أن منطقة المكاتب المنزلية تستخدم فقط لأغراض تجارية وليس لأغراض شخصية. في المنشور 587، يشرح إرس:

"للتأهل تحت اختبار الاستخدام الحصري، يجب عليك استخدام منطقة معينة من منزلك فقط للتجارة أو الأعمال التجارية الخاصة بك.يمكن أن تكون المنطقة المستخدمة للأعمال التجارية غرفة أو مساحة أخرى يمكن التعرف عليها بشكل منفصل. لا تحتاج إلى وضع علامة على الفضاء من قبل قسم دائم.

"لا تستوفي متطلبات اختبار الاستخدام الحصري إذا كنت تستخدم المنطقة المعنية سواء لأغراض تجارية أو لأغراض شخصية".

هناك

استثناءين لاختبار الاستخدام الحصري. 1. يستخدم جزء من المنزل لتخزين عينات المخزون أو المنتج

إذا كان الشخص يستخدم جزءا من مسكنه لتخزين عينات الجرد أو المنتج، يمكن تضمين منطقة التخزين في حساب خصم المكتب المنزلي دون ذلك الفضاء التي تحتاج إلى تلبية اختبار الاستخدام الحصري. من أجل اقتطاع منطقة التخزين، يجب على الشخص أن يفي بجميع الاختبارات الخمسة التالية:

"أنت تبيع منتجات في تجارة الجملة أو التجزئة كمتاجرتك أو نشاطك التجاري.

• " يمكنك الاحتفاظ بعينات المخزون أو المنتج في منزلك للاستخدام في التجارة أو الأعمال التجارية الخاصة بك.
• "منزلك هو الموقع الثابت الوحيد للتجارة أو الأعمال التجارية الخاصة بك.
• " يمكنك استخدام مساحة التخزين على أساس منتظم.
• "المساحة التي تستخدمها هي مساحة يمكن تحديدها بشكل منفصل مناسبة للتخزين".
• هذه القاعدة تبدو مفيدة بشكل خاص للأشخاص الذين يبيعون البضائع عن طريق المزاد أو الشحنة، في أسواق البرغوث أو مهرجانات الشوارع، وغيرهم من تجار التجزئة أو تجار الجملة الذين ليس لديهم مخزن منفصل أو مستودع لتخزين المخزون . وتشرح مصلحة الضرائب الأمريكية في صحيفة الوقائع 2007-23:

"يجوز لبائعي الشحن والشحنة حساب خصمهم في حدود النفقات المخصصة للفضاء في السكن الذي يستخدم على أساس منتظم (لا يجب أن يكون حصريا ) لتخزين عينات الجرد و / أو المنتج إذا كان السكن هو الموقع الثابت الوحيد لمزاد البيع بالتجزئة أو البيع بالجملة أو شحنة الأعمال.

توفر مصلحة الضرائب ما يلي

مثال من هذا الاستثناء للاستخدام الحصري اختبار في النشر 587: "منزلك هو الموقع الوحيد الثابت لعملك من بيع أدوات الميكانيكا في البيع بالتجزئة، وتستخدم بانتظام نصف الطابق السفلي الخاص بك لتخزين المخزون وعينات المنتج.أنت تستخدم أحيانا المنطقة لأغراض شخصية يتم خصم نفقات مساحة التخزين على الرغم من أنك لا تستخدم هذا الجزء من الطابق السفلي الخاص بك فقط للأعمال التجارية. "

2. ويستخدم جزء من المنزل كمرفق للرعاية النهارية.

إذا كان الشخص يدير خدمة الرعاية النهارية خارج منزله، يمكن استخدام المنطقة المستخدمة للرعاية النهارية أيضا بعد العمل للاستخدام الشخصي. لاستيعاب هذا الوضع، يسمح لمقدمي خدمات الرعاية النهارية بخصم نفقات المكاتب المنزلية حتى لو لم يتم استخدام المنطقة حصرا للأعمال التجارية.

في المنشور 587، يشرح إرس:

"إذا كنت تستخدم مساحة في منزلك بشكل منتظم لتوفير الرعاية النهارية، قد تكون قادرة على المطالبة خصم لهذا الجزء من منزلك حتى لو كنت تستخدم نفس للتأهل لهذا الاستثناء من قاعدة الاستخدام الحصري، يجب أن تستوفي كلا من المتطلبات التالية.

"يجب أن تكون في التجارة أو الأعمال التجارية لتوفير الرعاية النهارية للأطفال، والأشخاص الذين تبلغ أعمارهم 65 عاما أو أكثر، أو الأشخاص العاجزين جسديا أو عقليا عن رعاية أنفسهم.

• "يجب أن تكون قد تقدمت بطلب للحصول على ترخيص أو شهادة أو تسجيل أو موافقة كمركز رعاية نهارية أو كمنزل للرعاية النهارية في إطار قانون الولاية أو تم منحك أو إعفائك من ذلك، ولا تستوفي هذا الشرط إذا تم رفض طلبك أو تم إلغاء الترخيص الخاص بك أو ترخيص آخر. " (999)>
• يحسب مقدمو خدمة الرعاية النهارية نسبة استخدامهم التجاري لخصم المكتب المنزلي على النموذج 8829، الخطوط من 4 إلى 7.

ما

الاستخدام المنتظم مين؟ الاستخدام المنتظم يعني أن منطقة المكتب المنزلي تستخدم بشكل مستمر لأغراض تجارية، وليس بشكل متقطع أو أحيانا.

"للتأهل في إطار اختبار الاستخدام المنتظم، يجب عليك استخدام منطقة معينة من منزلك للعمل بشكل منتظم.الاستخدام التجاري العرضي أو العرضي ليس استخداما منتظما.يجب عليك النظر في جميع الحقائق والظروف في تحديد ما إذا كان استخدامك هو على اساس منتظم ".

استقطاع المكاتب المنزلية للأشخاص العاملين لحسابهم الخاص

بالنسبة للمشتغلين لحسابهم الخاص، يقلل خصم مكتب المنزل من صافي دخل الأعمال الخاضع لضريبة الدخل وضريبة العمل الحر. وهكذا، فإن خصم المكتب المنزلي يساعد على خفض كل من ضريبة الدخل وضريبة العمل الحر.

خصم وزارة الداخلية للموظفين

بالنسبة للموظفين، يتم اقتطاع مكتب المنزل كجزء من خصم مفصل مفصل للنفقات التجارية للموظفين. ويتم تخفيض مجموع الخصومات المتنوعة (التي تشمل أي نفقات للمكاتب المنزلية) بنسبة 2٪ من الدخل الإجمالي المعدل للشخص. الباقي، بعد أن تم تخفيض بنسبة 2٪ من أجي، هو ما يتم تضمينه كخصم مفصل. غير أن الخصومات المتنوعة يتم تعديلها بواسطة الضريبة الدنيا البديلة (أمت). حتى الموظفين الذين يخضعون ل أمت سوف تجد أنها تتلقى القليل أو لا فائدة من خصم مكتب المنزل وغيرها من النفقات ذات الصلة بالعمل.

الموظفين الذين يعملون من المنزل قد يرغبون في النظر في طلب تعويض من صاحب العمل لجزء استخدام الأعمال التجارية من منزلهم. وطالما أن صاحب العمل يسدد للموظف نفقات المكتب المنزلي بموجب خطة خاضعة للمساءلة، فإن الموظف سوف يحصل على إعفاء من الضرائب من نفقات مكتبه المنزلي، وسوف يأخذ صاحب العمل اقتطاعا من مصاريف المكتب المنزلي. وفي هذه الحالة، لن يقوم الموظف بخصم نفقات المكاتب المنزلية على إقراراته الضريبية، لأن النفقات قد سددت بالفعل. ومن ثم فإن المبالغ المستردة تتجنب نسبة 2 في المائة من الحد الإجمالي للدخل المعدل على خصم المكتب المنزلي وتتجنب تعديل نظام إدارة الحركة الجوية.

مثال.

تيريزا هي شخص مبيعات خارجي و صاحب عملها لا يوفر لها أي مساحة مكتبية. مطلوب تيريزا للعمل من المنزل عندما انها لا تسافر للقاء العملاء. تستخدم تيريزا 12٪ من منزلها كمكتب، وهي تستخدمها بانتظام (خمسة أيام في الأسبوع، عند عدم السفر) وحصريا (لا تستخدم الغرفة للأنشطة الشخصية). وتبلغ أجور تيريزا 50 ألف دولار، وليس لديها دخل آخر ولا تعديلات على الدخل.تبلغ قيمة إيجار تيريزا 000 2 دولار شهريا، وليس لديها أي نفقات أخرى في المكتب المنزلي. دعونا نرى كيف يتم حساب خصم مكتبها المنزلية، وما هي الآثار الضريبية ستكون. خصم المكاتب المنزلية: 12٪ × 24 ألف دولار الإيجار السنوي = $ 2، 880.

كموظف، فإن تيريزا ستخصم ذلك كتخفيضات متنوعة متنوعة في جدولها A. الخطوط ذات الصلة في النموذج 1040 والجدول أ ستشعر بهذا الشكل:

خط

الوصف	المبلغ	1040 الخط 7
الأجور	50، 000	1040 خط 37
الدخل الإجمالي المعدل	50، 000	شوب. الخط 21
نفقات الموظفين غير المستردة	2، 880	ش. خط 26
أقل 2٪ من إجمالي الدخل المعدل	-1، 000	ش. خط 27
جزء قابل للخصم من الاستقطاعات المتنوعة	1، 880	الآن دعونا نرى ما هي الآثار الضريبية سيكون لتيريزا. أولا، سيكون لدينا لتحليل ما إذا كان من المفيد لتيريزا إلى إيتميز أو اتخاذ خصم القياسية. استنادا إلى المعلومات المقدمة، ونحن لا نعرف. هل مجموع الخصومات المفصلة من تيريزا، بما في ذلك الجزء القابل للخصم من الخصومات المتنوعة، أكبر من خصمها القياسي للسنة؟ أم أنها مطلوبة لتفصيل؟ إذا كان الأمر كذلك، فإن البند سيؤدي إلى نتائج ضريبية أفضل من أخذ الخصم القياسي.

ما هو الأثر الضريبي إذا كانت البنود؟ استنادا إلى ما نعرفه عن مواردها المالية، فإن تيريزا على الأرجح في الشريحة الضريبية 25٪ (باستخدام معدلات الضريبة لعام 2014). خصم مكتب المنزل تيريزا من 1، 880 $ (بعد 2٪ من عتبة أجي) من شأنه أن يقلل ضريبة الدخل الاتحادية بنسبة 1، 880 × 25٪ = 470 $.

بدلا من ذلك، يمكن تيريزا طلب تعويض من صاحب عملها. إذا كان صاحب العمل قد سدد تيريزا $ 2، 880 للاستخدام التجاري من منزلها، أن 2، 880 $ سيكون معفاة من الضرائب لتيريزا. وقالت إنها لن تكون مؤهلة لخصم نفس نفقات مكتب المنزل مرة أخرى باعتباره خصم مفصلة متنوعة. وفي هذا المثال بالتحديد، يمكن لتيريزا أن تأخذ خصم المكتب المنزلي وتخفض ضريبة دخلها الاتحادية بمبلغ 470 دولارا أو أنها ستحصل على مبلغ 880 2 دولارا من مدفوعات ضريبية من رب عملها.

ما هي المصاريف التي يمكن تضمينها في خصم المكتب المنزلي

يتم تجميع مصاريف المكاتب المنزلية في نفقات مباشرة وغير مباشرة. المصروفات المباشرة هي تكلفة مرتبطة فقط بمكتب المنزل ويمكن خصمها بالكامل ". تستفيد النفقات المباشرة فقط من الجزء التجاري من منزلك، وتشمل الرسم أو الإصلاحات التي يتم إجراؤها على منطقة معينة أو الغرف المستخدمة في الأعمال التجارية" (تعليمات ل النموذج 8829).

المصروفات غير المباشرة هي مصروفات تنطبق على كامل الممتلكات. "النفقات غير المباشرة هي لمواكبة وتشغيل منزلك بالكامل، وهي تستفيد من كل من الأجزاء التجارية والشخصية من منزلك" (تعليمات النموذج 8829). النفقات غير المباشرة مثل الإيجار والتأمين والمرافق هي خصم على أساس نسبة استخدام الأعمال التجارية من مكتب المنزل.

إيجار

المرافق

• التأمين على الممتلكات
• إصلاح وصيانة
• خسائر الخسائر
• فوائد الرهن العقاري
• ضرائب العقارات < نسبة استخدام الأعمال النسبة المئوية لاقتطاع المكتب المنزلي
• يتم تحديد مبلغ نفقات المكاتب المنزلية التي يمكن خصمها من خلال معرفة النسبة المئوية لمقارنة مساحة المكاتب المنزلية مع البيت أو الشقة بأكملها.وتستخدم هذه النسبة لتحديد مقدار النفقات غير المباشرة التي يمكن خصمها. وتنصح مصلحة الضرائب الداخلية بما يلي:
• "للعثور على النسبة المئوية للأعمال، قم بمقارنة حجم الجزء الذي تستخدمه في المنزل من أجل العمل في منزلك بالكامل، واستخدم النسبة الناتجة لتحديد جزء الأعمال من نفقات تشغيل منزلك بالكامل .
• "يمكنك استخدام أي طريقة معقولة لتحديد نسبة النشاط التجاري. وفيما يلي طريقتان شائعتان لتحديد النسبة المئوية.

"قم بتقسيم المنطقة (الطول مضروبا في العرض) المستخدم للعمل من قبل المساحة الإجمالية لمنزلك.

" إذا كانت الغرف في منزلك كلها بنفس الحجم، يمكنك تقسيم عدد الغرف المستخدمة

على سبيل المثال،

على افتراض أن توم يستخدم غرفة نومه الثانية بشكل منتظم وحصري كمكتب، وأن تلك الغرفة تقيس 10 أقدام بمقدار 15 قدما (150 قدم) (قدم مربع)، ويقيس منزل توم بأكمله 1 250 قدم مربع، ونسبة استخدام توم التجارية هي 150 مقسوما على 1، 250، أي ما يعادل 12٪، وإذا كان توم يلبي المؤهلات المذكورة أعلاه، فإن توم سيكون قادرا على خصم 12٪ بالإضافة إلى ذلك، يمكن ل توم خصم 100٪ من أي نفقات مباشرة متعلقة بالمكاتب المنزلية (مثل إصلاح الجدار الجاف في المكتب المنزلي أو إعادة طلاء منطقة المكتب).

1. الحد من خصم وزارة الداخلية
2. يقتصر خصم مكتب المنزل على خيام الشخص (ه) صافي الدخل من التجارة أو الأعمال التي ترتبط بها وزارة الداخلية. صافي الدخل المؤقت هو إجمالي الدخل من التجارة أو الأعمال ناقص النفقات القابلة للخصم بخلاف خصم المكتب المنزلي. يتم ترحيل أي خصومات من مكتب المنزل على هذا الحد إلى السنة الضريبية اللاحقة. وبعبارة أخرى، يمكن لمكتب المنزل أن يقلل من صافي دخل الأعمال على الأكثر إلى الصفر، ولكن ليس أقل من الصفر. لا يمكن استخدام خصم المكتب المنزلي لخلق خسارة أو زيادة الخسارة.

بشكل أكثر تحديدا: "إذا كان دخلك الإجمالي من استخدامك التجاري يساوي أو يتجاوز إجمالي نفقاتك التجارية (بما في ذلك الاستهلاك)، يمكنك خصم جميع نفقات نشاطك التجاري المتعلقة باستخدام منزلك. > "إذا كان دخلك الإجمالي من استخدامك التجاري في منزلك أقل من إجمالي نفقاتك التجارية، فإن خصمك لنفقات معينة لاستخدامك التجاري في منزلك محدود.

"يقتصر خصمك من النفقات غير القابلة للتغيير، مثل التأمين، والمرافق، والإهلاك (مع الاستهلاك المستحق)، والمخصصة للأعمال، على إجمالي الدخل من الاستخدام التجاري لمنزلك مطروحا منه مبلغ

"جزء الأعمال من النفقات التي يمكن أن تقتطع حتى لو كنت لم تستخدم منزلك للعمل (مثل الفائدة على الرهن العقاري، والضرائب العقارية، والخسائر الخسائر والسرقة التي يسمح بها الخصومات مفصلة على الجدول ألف ( نموذج رقم 1040) …

"النفقات التجارية المتعلقة بالنشاط التجاري في المنزل (على سبيل المثال، الهاتف التجاري، الإمدادات، والاستهلاك على المعدات)، ولكن ليس لاستخدام المنزل نفسه" (المنشور 587) .

حساب خصم وزارة الداخلية

لحساب خصم مكتب المنزل، سوف تحتاج إلى معرفة ما هي النفقات الخاصة بك لمكتب المنزل، سواء كانت تلك النفقات ترتبط مباشرة أو غير مباشرة إلى مكتب المنزل، ونسبة استخدام الأعمال التجارية من مكتب المنزل، والحد من أقصى قدر من خصم مكتب المنزل.

1. إذا تم استخدام المساحة كمكتب منزلي لجزء فقط من السنة، تأكد من استخدام النفقات فقط للفترة الزمنية التي تم فيها استخدام المساحة كمكتب منزلي في حساب خصمك.
2. سيحتاج أصحاب المنازل إلى تقسيم استقطاعاتهم بين الجدول ألف وخصم مكتب المنزل. وينطبق ذلك على المصاريف القابلة للخصم من فوائد الرهن العقاري وضريبة الأملاك وخسائر الخسائر. لمزيد من التفاصيل، راجع تعليمات النموذج 8829، خطوط 9 و 10 و 11، من مصلحة الضرائب الأمريكية.

الأشخاص الذين يعملون لحسابهم الخاص يقدم الجدول ج حساب خصم مكتبهم المنزلي، وأي قيود على الاستقطاع، باستخدام

نموذج 8829

(بدف).

المزارعين لحسابهم الخاص، وشركاء الأعمال لحسابهم الخاص، والموظفين حساب خصم المكاتب المنزلية الخاصة بهم وأي قيود على خصم باستخدام

"ورقة عمل لخصم للاستخدام التجاري من منزلك"

• وجدت في بوبليكاتيون 587 (بدف). الطريقة المبسطة لحساب خصم وزارة الداخلية
• بدءا من عام 2013، تسمح مصلحة الضرائب باستخدام طريقة مبسطة لحساب خصم المكتب المنزلي. تحت طريقة مبسطة، يتم احتساب خصم مكتب المنزل في 5 $ لكل قدم مربع مضروبا في مساحة مكتب المنزل، وتصل إلى 300 قدم مربع. وتقول إرس (إر-2013-5) إن الطريقة المبسطة تقتصر على "$ 1، 500 سنويا على أساس 5 دولارات قدم مربع لمدة تصل إلى 300 قدم مربع". حفظ السجلات يجب الاحتفاظ بالوثائق المتعلقة بخصم المكتب المنزلي مع نسختك من الإقرار الضريبي. ويمكن أن تشمل الوثائق ذات الصلة ما يلي:

قياسات مساحة المكاتب المنزلية والمساحة الإجمالية للمنزل؛

إثبات دفع الإيجار، والمرافق، والإصلاح، والتأمين، والنفقات الأخرى المطالب بها كجزء من خصم مكتب المنزل؛

الوثائق التي تبين أن مكتب المنزل هو لراحة رب العمل (للموظفين)؛

المستندات التي تبين أن منطقة المكتب المنزلي تستخدم بانتظام وبشكل حصري لأغراض تجارية.