ما هو قابلية الإعفاء من الضرائب العقارية؟

في 17 ديسمبر / كانون الأول 2010، وقع الرئيس أوباما على قانون الإعفاء من الضرائب وإعادة التأمين على البطالة، وقانون خلق فرص العمل لعام 2010 ("ترويركا" اختصارا). وكجزء من هذا القانون، أدخلت تعديلات هامة على القواعد التي تحكم الضرائب العقارية الاتحادية وضرائب الهدايا وتوليد ضرائب النقل. وبالإضافة إلى ذلك، أدخلت ترويركا لأول مرة مفهوم "قابلية" الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية بين المتزوجين لعامي الضرائب 2011 و 2012.

ثم، في 2 يناير 2013، وقع الرئيس أوباما على قانون دافع الضرائب الأمريكي ("أترا" اختصارا) إلى قانون. وبموجب أحكام قانون مكافحة غسل الأموال، أصبحت قابلية الإعفاء من الضرائب على الأملاك بين المتزوجين دائمة لعام 2013 والسنوات المقبلة. إذن ماذا تعني "قابلية" الإعفاء الضريبي على العقارات؟

تعريف قابلية الإعفاء من الضريبة العقارية

بعبارات بسيطة، فإن قابلية الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية بين الزوجين يعني أنه إذا توفي الزوج الأول ولا تتطلب قيمة التركة فإن استخدام الإعفاء الفيدرالي للزوج المتوفى من الضرائب العقارية، يجوز عندئذ نقل مبلغ الإعفاء الذي لم يستخدم لزوجة الزوج المتوفى إلى إعفاء الزوج الباقي على قيد الحياة حتى يتمكن من استخدام إعفاء الزوج المتوفى غير المستخدم > بالإضافة إلى إعفاءه الخاص عندما يموت الزوج الباقي على قيد الحياة في وقت لاحق.

لاحظ أنه فيما يتعلق بالضرائب العقارية الحكومية، حاليا فقط هاواي تقدم قابلية على مستوى الدولة، وستبدأ ميريلاند تقديم قابلية الإعفاء الضريبي على العقارات في الدولة ابتداء من عام 2019. < قابلية الإعفاء من الضرائب العقارية

بعض الأمثلة التي تستخدم الأرقام يجب أن تساعد على توضيح مفهوم قابلية الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية بين الزوجين:

النتيجة بدون قابلية

افترض أن بوب وسو متزوجان وكلاهما والأصول التي تحمل عنوانا مشتركا وصافي قيمتها هي 000 8000 دولار، يموت بوب أولا، والإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية هو 5، 340، 000 في تاريخ وفاته، وقابلية الإعفاء من الضرائب على العقارات بين الزوجين

ليست في الواقع

: في ظل هذه الوقائع، عندما يموت بوب عقاراته لن تحتاج إلى استخدام أي من إعفاء ضرائبه العقارية على 5 آلاف و 340 ألف دولار، حيث أن كل الأصول تحمل عنوانا مشتركا وسيسمح الخصم الزوجي غير المحدود لبوب من األصول المشتركة ليتم تلقائيا من حقهم في البقاء دون أن يتكبدوا أي ضرائب على العقارات الاتحادية. نفترض أنه في وقت وفاة سو في وقت لاحق، فإن الإعفاء الضريبي على العقارات الفيدرالية لا يزال 5، 340، 000، ومعدل الضريبة على العقارات هو 40٪، وممتلكات سو لا تزال قيمتها 8 آلاف دولار.

1. مع إعفاء ضريبة الأملاك العقارية من 5 إلى 340 ألف دولار من البوب، عندما يموت سو في وقت لاحق، يمكن أن تمر فقط على 5 $ 340، 000 خالية من الضرائب العقارية الاتحادية. وهكذا، فإن مدينتي سو ستدين بحوالي 1 و 064 ألف دولار من الضرائب العقارية بعد وفاتها:
2. 8 آلاف دولار أمريكي، 000 5 دولار، 340 ألف إعفاء = دولارين، 660 ألف عقار خاضع للضريبة
3. $ 2، 660، 000٪> 1، 064، 000

نتيجة مع قابلية

نفترض أن بوب وسو متزوجين ولديهم كل أصولهم تحت عنوان مشترك وصافي قيمتها هو 000 8، 000، بوب يموت أولا، والإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية هو 5، 340، 000 في تاريخ وفاة بوب، وقابلية الإعفاء من ضريبة العقارات بين الزوجين

في الواقع

: 8000 $، 000 العقارات - $ 10، 680، 000 إعفاء = $ 0 ممتلكات خاضعة للضريبة كما ذكر أعلاه، عندما يموت بوب عقاراته لن تحتاج إلى استخدام أي من إعفاءه من ضريبة عقارية بقيمة 5 آلاف و 340 ألف دولار، حيث أن جميع الأصول تحت عنوان مشترك والخصم الزوجي غير المحدود يسمح بالنقل التلقائي لحصة بوب من الأصول المشتركة إلى سو عن طريق البقاء على قيد الحياة ودون تكبد أي ضرائب على العقارات الاتحادية.

نفترض أنه في وقت وفاة سو في وقت لاحق، فإن الإعفاء الضريبي على العقارات الاتحادية لا يزال 5، 340، 000، ومعدل الضريبة على العقارات هو 40٪، وممتلكات سو لا تزال قيمتها 8 آلاف دولار.

1. أدخل قابلية من الإعفاء الضريبي على العقارات
2. - باستخدام مفهوم قابلية الإعفاء من الضرائب على العقارات بين الزوجين، في ظل هذه الحقائق سوف يتم إضافة مبلغ 5، 340،000 إعفاء ضريبي على العقارات في بوب إلى 5، 340،000 $ الإعفاء، ومنح بدوره أقوم بإعفاء 10 آلاف و 500 ألف دولار.
3. وبما أن سو قد "ورثت" إعفاء بوب من الضرائب العقارية غير المستخدمة، وأنها يمكن أن تمر على 10، 680،000 $ خالية من الضرائب العقارية الاتحادية في وقت وفاتها، سو 8 000 000 $ العقارات لن يكون مدينون أي ضرائب العقارات الاتحادية على الإطلاق: وهكذا، فإن قابلية الإعفاء من ضريبة العقارات إنقاذ ورثة بوب وسو حوالي 1 $، 064000 في الضرائب العقارية.
4. لاحظ أن سو لن "يرث" إعفاء بوب غير المستخدم تلقائيا؛ بدلا من ذلك، يجب أن تقدم في الوقت المناسب إرس نموذج 706،
5. الولايات المتحدة العقارية ونقل الجيل تخطي) الضرائب
6. ، من أجل إجراء انتخابات إيجابية لإضافة إعفاء بوب غير المستخدمة لإعفائها. انظر Rev. 2014-18 لقواعد خاصة تنطبق على ممتلكات المتزوجين الذين توفيوا بعد 31 ديسمبر 2010، وفي أو قبل 31 ديسمبر 2013. مقارنة قابلية مع نظام الثقة أب قبل سن قابلية ، فإن الطريقة الوحيدة التي يمكن للأزواج أن يمر بها مرتين إعفاء ضرائب العقارات على ورثتهم هو استخدام نظام أب الاستئماني. مع قابلية، ومع ذلك، تقسيم ملكية الزوج المتوفى بين الثقة والثقة باء لم يعد ضروريا.